2009年初級會計實務-會計科目匯總
發布時間：2010-01-19 共6頁
第六章 財務報表
一 資產負債表的編制
1 根據總賬科目余額填列
交易性金融資產、短期借款、應付票據、應付職工薪酬
貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金
2 根據明細科目余額計算填列
應收賬款=應收+預收 借方余額
預付賬款=預付+應付 借方余額
應付賬款=應付+預付 貸方余額
預收賬款=預收+應收 貸方余額
3 根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列
長期借款：扣除將在一年內到期的余額填列 計入“一年內到期的非流動負債”中
長期待攤費用：扣除將在一年內到期的余額填列 計入“一年內到期的非流動資產”中
4 根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
應收票據、應收賬款、其他應收款=其期末余額—壞賬準備
長期股權投資=其期末余額—長期股權投資減值準備
在建工程=其期末余額—在建工程減值準備
固定資產=其期末余額—固定資產減值準備—累計折舊
無形資產=其期末余額—無形資產減值準備—累計攤銷
5 綜合運用上述填列方法分析填列
存貨=原材料+委托加工物資+周轉材料+材料采購+在途物資+發出商品+庫存商品+生產成本+/-材料成本差異—存貨跌價準備
