會計職稱考前沖刺輔導資料（集中版）(二)
發布時間：2010-01-19 共7頁
二、消費稅基礎考點
1.消費稅的征收環節、征收范圍、計稅方式
（1）征收環節--生產、委托加工、進口環節一次征收
（2）征收范圍--11類消費品
（3）計稅方式
①比例稅率--從價定率
②定額計稅--從量定額（黃酒、啤酒、汽油、柴油）
③復合計稅--煙、白酒
④成套消費品的特別規定P299
2.應交消費稅計算（重點）P300-307
（1）應交消費稅=不含增值稅銷售額×稅率
（2）進口、委托加工、自制新產品的組成計稅價格（記準）
（3）包裝物租金和押金的處理P301
（4）從量定額和復合計征的計算（注意）
（5）哪些消費品已繳消費稅允許扣除P305（過去未考過）
3.消費稅納稅義務發生時間、納稅地點等
與增值稅規定相同
三、營業稅基礎考點
1.營業稅的征收范圍、代扣代繳義務人、營業稅稅率
（1）征收范圍P310（最后自然段）
（2）扣繳義務人P317（小題）
（3）營業稅稅率P318，三類稅率的適用
2.應交營業稅的計算（重點）
（1）不同情況營業額的計算（難點）P319--324（建筑業，旅游，廣告，娛樂）
?）應交營業稅=營業額×稅率
3.營業稅的相關規定
（1）起征點的理解P325
（2）納稅義務發生時間與納稅地點P326（小題）
（3）金融、保險業的納稅期限P328
四、本章知識點串聯
1.應交增值稅的計算
（1）價外費用、銷售額的換算
（2）視同銷售的情況，組成計稅價格的運用
（3）折扣銷售、以舊換新銷售等情況下銷項稅額的計算
（4）哪些進項稅額能夠抵扣，哪些不能抵扣
（5）進項稅額的抵扣時限
（6）應交增值稅計算
2.消費稅的計算
（1）正常銷售時的計算
（2）進口、委托加工、自制新產品的組成計稅價格運用
（3）委托加工產品已交消費稅抵扣
（4）從價定率、從量定額、復合計征消費稅
3.營業稅的計算
（1）各種情況下營業額的確認
（2）判斷是否應交營業稅
（3）應交營業稅適用稅率
