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第八章　企業(yè)所得稅法律制度 打印本頁(yè) 一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運(yùn)用（小題）注意先補(bǔ)虧。
2.應(yīng)交所得稅的計(jì)算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計(jì)算、客觀題）P335
（2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容--成本、費(fèi)用、稅金、損失的具體內(nèi)容P337
（3）下列準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額和比例P344-345；
③借款費(fèi)用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)；
④公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額和計(jì)算要點(diǎn)P341-342；
⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算P342；
⑥廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、壞賬損失等費(fèi)用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項(xiàng)目P346（重點(diǎn)、選擇、計(jì)算）
（5）稅前利潤(rùn)連續(xù)5年補(bǔ)虧的規(guī)定
（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法（教材例題）P350例8-3；P352例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
①固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊規(guī)定P355-357；
②無(wú)形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定P358。
（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧P360-361
（3）納稅申報(bào)期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點(diǎn)串聯(lián)
1.在已經(jīng)計(jì)算的利潤(rùn)總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯(cuò)誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？ 
2.從收入總額開(kāi)始計(jì)算
（1）哪些屬于計(jì)稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)
（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
第九章　稅收征收管理法律制度 打印本頁(yè) 一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)提示
1.國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財(cái)政部門負(fù)責(zé)征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
①開(kāi)業(yè)登記的時(shí)間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時(shí)間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時(shí)間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記P370-371（重點(diǎn)）。
（2）稅務(wù)登記稽查（重點(diǎn)）
①稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點(diǎn)。