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　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：企業持有現金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。因為現金資產的流動性強，所以其收益性差。因此，企業持有現金不可能是出于收益性的需求。

 

　　14．貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業再償還全部本息的一種計息方法。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：本題考核短期借款利息的支付方式。貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期再償還全部本金的一種計息方法。所以，原題中的"償還全部本息"的說法不正確。

 

　　15．供應商在信用條件中規定有現金折扣，目的主要是擴大銷售收入。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：本題考核商業信用。供應商在信用條件中規定有現金折扣，目的主要在于加速資金回收。

 

　　16．應收賬款保理具有減少壞賬損失、降低經營風險等特點。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:A解題思路：采用應收賬款保理后，一方面可以提供信用風險控制與壞賬擔保，幫助企業降低其客戶違約的風險，另一方面可以借助專業的保理商去催收賬款，能夠在很大程度上降低壞賬發生的可能性，有效的控制壞賬風險。

 

　　17．利用應收賬款保理籌資時，如果應收賬款到期無法從債務人處收回時，壞賬風險則由轉讓企業承擔。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：有追索權保理，應收賬款的壞賬風險由企業承擔；無追索權保理，應收賬款的壞賬風險由銀行承擔。

 

　　18．有追索權保理的應收賬款，應收賬款的壞賬風險由企業承擔。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:A解題思路：有追索權保理的應收賬款保理商具有全部"追索權"，所以應收賬款的壞賬風險由企業承擔。

 

　　19．在使用零余額賬戶付款管理模式下，企業在一系列子賬戶上不需要保持安全儲備。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:A解題思路：使用零余額賬戶，即企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當從某個子賬戶簽發的支票需要現金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用。

 

　　20．利用"5C"系統評估顧客信譽時，其中能力是指申請人或公司申請人管理者的誠實和正直表現能力。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：利用"5C"系統評估顧客信譽時，其中能力反映的是公司的經營能力。

 

　　21．在利用存貨模式和隨機模型確定現金最佳持有量時，都可以不考慮管理成本的影響。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:A解題思路：現金管理成本是固定成本，存貨模式和隨機模型確定最佳現金持有量時，都不考慮管理成本的影響。

 

　　22．在5C評價系統中，"能力"反映的是公司或個人在當前的現金流不足以還債時在短期和長期內可供使用的財務資源。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：本題考核信用標準中的5C評價系統。在5C評價系統中，"資本"反映的是公司或個人在當前的現金流不足以還債時在短期和長期內可供使用的財務資源。

 

　　23．賬齡分析表比計算應收賬款周轉天數更能揭示應收賬款的變化趨勢。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:A解題思路：本題考核應收賬款的監控。賬齡分析表比計算應收賬款周轉天數更能揭示應收賬款的變化趨勢，因為賬齡分析表給出了應收賬款分布的模式，而不僅僅是一個平均數字。

 

　　24．收益曲線顯示了具有不同特定日期的到期日的同一證券在到期日的收益率。在許多時候，收益曲線是向下傾斜的，但是，收益曲線也可能向上傾斜。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：本題考核收益曲線的特性。收益曲線顯示了具有不同特定日期的到期日的同一證券在到期日的收益率。在許多時候，收益曲線是向上傾斜的，但是，收益曲線也可能向下傾斜。