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一、單項(xiàng)選擇題

1. 下列項(xiàng)目中，屬于利得的是（）。

A. 銷售商品流入的經(jīng)濟(jì)利益

B. 技術(shù)服務(wù)流入的經(jīng)濟(jì)利益

C. 貸款流入的經(jīng)濟(jì)利益

D. 出售無形資產(chǎn)流入的經(jīng)濟(jì)利益

2. 甲公司為增值稅一般納稅人，2006年5月因自然災(zāi)害毀損庫存材料一批，該批原材料為購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額允許按13%抵扣，實(shí)際成本為43500元，收回殘料價(jià)值7000元，保險(xiǎn)公司賠償40000元。該批毀損原材料造成的非常損失凈額是（）元。

A. 3000

B. 4500

C. 8000

D. 10000

3. 某企業(yè)購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備的入賬價(jià)值為120萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下，該項(xiàng)設(shè)備第四年應(yīng)提折舊額為（）萬元。

A. 28.8

B. 17.28

C. 10.368

D. 7.96

4. 甲公司以300萬元的價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)。該項(xiàng)專利權(quán)系甲公司以480萬元的價(jià)格購入，購入時(shí)該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為10年，法律規(guī)定的有效使用年限為12年。轉(zhuǎn)讓時(shí)該專利權(quán)已使用5年。轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)應(yīng)交的營業(yè)稅為15萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該專利權(quán)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，采用直線法攤銷。甲公司轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)所獲得的凈收益為（）萬元。

A. 5

B. 20

C. 45

D. 60

5. 企業(yè)因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項(xiàng)投資不再適合劃分為持有至到期投資的，應(yīng)當(dāng)將其重分類為可供出售投資，下列說法中正確的是（）。

A. 應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售投資發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益

B. 應(yīng)當(dāng)以賬面價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

C. 應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益

D. 應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面價(jià)值大于公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，小于公允價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益

6. 估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的最佳方法是（）。

A. 根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定

B. 在資產(chǎn)不存在銷售協(xié)議但存在活躍市場的情況下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)的市場價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額確定

C. 在既不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議又不存在資產(chǎn)活躍市場的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，可以參考同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價(jià)格或者結(jié)果進(jìn)行估計(jì)

D. 如果企業(yè)無法可靠估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額

7. 交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)記入（）科目。

A. 營業(yè)外支出

B. 投資收益

C. 公允價(jià)值變動(dòng)損益

D. 資本公積

8. B公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率17%，甲公司為小規(guī)模納稅企業(yè)，征收率為6%。B公司以一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備換入甲公司的一批商品。生產(chǎn)設(shè)備的賬面原價(jià)為350萬元，已計(jì)提折舊36萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬元，其公允價(jià)值為300萬元。換入的商品在甲公司的賬面成本為330萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格為283.02萬元。在接送貨物過程中，B公司用銀行存款支出運(yùn)費(fèi)1萬元，B公司收到了貨物，取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅抵扣和換出設(shè)備的增值稅。則B公司換入商品的入賬價(jià)值是（）萬元。

A. 289.67

B. 279.67

C. 284.02

D. 262.51

9. 甲公司屬于礦業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。假定法律要求礦產(chǎn)的業(yè)務(wù)必須在完成開采后將該地區(qū)恢復(fù)原貌。恢復(fù)費(fèi)用包括表土覆蓋層的復(fù)原，因?yàn)楸硗粮采w層在礦山開發(fā)前必須搬走。表土覆蓋層一旦移走，企業(yè)就應(yīng)為其確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債，其有關(guān)費(fèi)用計(jì)入礦山成本，并在礦山使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。假定甲公司為恢復(fù)費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面金額為1000萬元。2007年12月31日，甲公司正在對(duì)礦山進(jìn)行減值測試，礦山的資產(chǎn)組是整座礦山。甲公司已收到愿以3500萬元的價(jià)格購買該礦山的合同，這一價(jià)格已經(jīng)考慮了復(fù)原表土覆蓋層的成本。礦山預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為4600萬元，不包括恢復(fù)費(fèi)用；礦山的賬面價(jià)值為4400萬元。假定不考慮礦山的處置費(fèi)用。該資產(chǎn)組2007年12月31日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備（）萬元。

A. -200

B. 800

C. 200

D. 0

10. A公司為建造廠房于2007年4月1日從銀行借入1000萬元專門借款，借款期限為2年，年利率為6%，不考慮借款手續(xù)費(fèi)。該項(xiàng)專門借款在銀行的存款利率為年利率3%，2007年7月1日，A公司采取出包方式委托B公司為其建造該廠房，并預(yù)付了500萬元工程款，廠房實(shí)體建造工作于當(dāng)日開始。該工程因發(fā)生施工安全事故在2007年8月1日至10月31日中斷施工，11月1日恢復(fù)正常施工，至年末工程尚未完工。該項(xiàng)廠房建造工程在2007年度應(yīng)予資本化的利息金額為（）萬元。

A. 20

B. 45

C. 22.5

D. 11.25

11. 中北公司為建設(shè)一條生產(chǎn)線，于2007年2月1日從建行借入3000萬元用于該項(xiàng)目。本筆貸款借期2年，年利率5%，到期一次還本付息。項(xiàng)目于年初開工建設(shè)，預(yù)計(jì)工期為14個(gè)月。2月1日支付第一筆工程款500萬元；5月1日支付工程款100萬元，7月31日再支付工程款200萬元。中北公司本筆借款未支付部分取得的存款利息收入為5萬元，用此筆臨時(shí)閑置資金進(jìn)行基金投資取得的投資收益為15萬元。則該項(xiàng)目應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用為（）萬元。

A. 117.5

B. 55

C. 60

D. 75

12. 甲公司于2007年1月1日開業(yè)，2007年和2008年免征企業(yè)所得稅，從2009年開始適用的所得稅稅率為33%。甲公司2007年開始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)備，2007年12月31日其賬面價(jià)值為6000元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8000元；2008年12月31日賬面價(jià)值為3600元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6000元。假定資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫性差異。2008年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）元。

A. 660

B. 792（借方）

C. 792（貸方）

D. 132（貸方）

13. A公司2003年度對(duì)外公開發(fā)行股票1億股，發(fā)行價(jià)10元，代理發(fā)行的B證券公司為A公司支付的各種費(fèi)用50萬元。另外A公司發(fā)行5年期債券2億元，A公司與C證券公司簽署承銷協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，C公司代理發(fā)行該批債券，發(fā)行手續(xù)費(fèi)為發(fā)行總額4%，宣傳及印刷費(fèi)用由C證券公司代為支付，并從發(fā)行總額中扣除。A公司支付咨詢費(fèi)10萬元、公證費(fèi)1萬元。C證券公司按面值發(fā)行，價(jià)款全部收到，支付宣傳及印刷費(fèi)14萬元。按協(xié)議發(fā)行款已劃至A公司銀行賬戶上，則A公司編制2003年度現(xiàn)金流量表時(shí)，“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A. 119125

B. 119136

C. 119189

D. 120000

14. 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2005年度，甲公司主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元；增值稅銷項(xiàng)稅額為170萬元；應(yīng)收賬款期初余額為100萬元，期末余額為150萬元；預(yù)收賬款期初余額為50萬元，期末余額為10萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2005年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A. 1080

B. 1160

C. 1180

D. 1260

15. 甲公司2007年度發(fā)生的管理費(fèi)用為2200萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金350萬元和管理人員工資950萬元，存貨盤虧損失25萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊420萬元，無形資產(chǎn)攤銷350萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2007年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A. 105

B. 455

C. 475

D. 675