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一、單選題:
1、甲增值稅一般納稅企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為40萬元，保險公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額是()萬元。
A.4
B.5
C.5.1
D.6.8 
標(biāo)準(zhǔn)答案：d 
解　析：該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=40×17%=6.8(萬元)。
2、企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過科目核算（）。
A．應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
B．應(yīng)交稅金－－未交增值稅
C．應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
D．應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 
標(biāo)準(zhǔn)答案：d 
解　析：企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算，不通過“應(yīng)交稅金－－未交增值稅”科目核算。
3、丙增值稅一般納稅企業(yè)，以庫存商品對甲企業(yè)投資，其存貨賬面余額130萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，計稅價格150萬元。增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。則丙企業(yè)長期股權(quán)投資的初始成本是（）萬元。
A.120
B.152.4
C.160.5
D.190.5 
標(biāo)準(zhǔn)答案：c 
解　析：投資成本=130-10+150×17%+150×10%=160.5（萬元）。
4、丁一般納稅企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款30000元，另支付運費1000元（可按7%計算進(jìn)項稅額），則應(yīng)記入“應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”賬戶的金額為（）元。
A. 3170 
B. 3970 
C. 4030 
D. 4100 
標(biāo)準(zhǔn)答案：b 
解　析：進(jìn)項稅額=（30000）×13%+1000×7%=3970（元）。
5、甲企業(yè)委托外單位加工物資一批，該批委托加工物資為應(yīng)稅消費品(非金銀首飾)。該批物資收回后，直接用于出售。該企業(yè)應(yīng)于提貨時，將受托加工單位代收代繳的消費稅記入()。
A.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅”科目的借方
B.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅”科目的貸方
C.“委托加工物資”科目的借方
D.“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的借方 
標(biāo)準(zhǔn)答案：c 
解　析：收回委托加工應(yīng)稅消費品所支付的消費稅計入委托加工物資的成本，應(yīng)借記“委托加工物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。
二、多選題:
6、下列各項稅金中，構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有（?。?
A．用于直接出售的委托加工應(yīng)稅消費品由受托方代收代交的消費稅
B．用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費品由受托方代收代交的消費稅
C．用于在建工程的庫存原材料已支付的增值稅進(jìn)項稅額
D．小規(guī)模納稅人采購貨物支付的增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d 
解　析：用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費品由受托方代收代交的消費稅應(yīng)在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅”賬戶的借方反映，不計入材料成本。 
7、下列與一般納稅企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的有()。
A.工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的生產(chǎn)用材料
B.非常損失造成的存貨盤虧
C.工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品
D.以產(chǎn)品對外投資 
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b 
解　析：工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品及以產(chǎn)品對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅銷項稅額。
8、對小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說法中正確的有()。
A.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票
B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額，按照銷售額的一定比例計算征收
C.小規(guī)模納稅企業(yè)的銷售額不包括其應(yīng)納稅額
D.小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計入進(jìn)項稅額，并由銷項稅額抵扣，而不計入購入貨物的成本
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c 
解　析：小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計入進(jìn)項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入購入貨物的成本，銷售額為不含增值稅的銷售額。
9、下列行為中，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額的有()。
A.購入貨物發(fā)生非正常損失
B.將自產(chǎn)貨物用于在建工程
C.將自產(chǎn)貨物用于對外投資
D.將自產(chǎn)貨物委托他人代銷 
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d 
解　析：購入貨物發(fā)生非正常損失應(yīng)作為增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
10、按照現(xiàn)行會計制度規(guī)定，下列各項中不應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算的有()。
A．退休人員退休金
B．車間管理人員困難補助
C．生產(chǎn)工人醫(yī)藥費
D．行政管理人員經(jīng)常性獎金 
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c 
解　析：退休人員退休金統(tǒng)籌部分通過“其他應(yīng)付款”核算，其他的可以直接借記“管理費用”貸記“銀行存款”；車間管理人員困難補助和生產(chǎn)工人醫(yī)藥費通過“應(yīng)付福利費”科目核算；行政管理人員經(jīng)常性獎金通過“應(yīng)付工資”科目核算。
11、下列各項支出中應(yīng)在應(yīng)付福利費中列支的有()。
A.職工因工負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費
B.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資
C.離退休人員的退休金
D.離退休人員的醫(yī)藥費 
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b 
解　析：應(yīng)付福利費主要用于職工的醫(yī)藥費，醫(yī)護(hù)人員的工資，醫(yī)務(wù)經(jīng)費，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園和托兒所人員工資等，但不包括離退休人員的退休金和醫(yī)藥費。
12、下列項目中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。
A.應(yīng)付包裝物的租金
B.應(yīng)付職工工資
C.存入保證金
D.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金 
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d 
解　析：應(yīng)付職工工資通過“應(yīng)付工資”科目核算。