證劵從業資格考試證劵發行與承銷歷年考試真題(2011年3月)1
發布時間：2012-05-18 共1頁
2011年3月份真題(單項選擇題)
一、單項選擇題(以下各小題所給出的4個選項中，只有一項最符合題目要求，請選出正確的選項，不選、錯選均不得分)
1．上市公司非公開發行股票的特定對象的數量為( )。
A．不超過5名
B．不超過10名
C．不超過20名
D．無限制
正確答案:B 解題思路：非公開發行股票，是指上市公司采用非公開方式，向特定對象發行股票的行為。非公開發行股票的特定對象應當符合的規定：(1)特定對象符合股東大會決議規定的條件；(2)發行對象不超過10名。發行對象為境外戰略投資者的，應當經國務院相關部門事先批準。
2．在股份制改制的會計報表審計計劃階段，注冊會計師需要確定兩個層次的重要性水平：會計報表和( )。
A．盈利狀況
B．資產狀況
C．賬戶余額
D．資產余額
正確答案:C 解題思路：重要性水平是指財務會計報表等信息的漏報或錯報程度足以影響使用者根據財務報表所作出的決策。在計劃階段，注冊會計師需要確定會計報表和賬戶余額兩個層次的重要性水平。
3．在保持某一資本成本率的條件下可以籌集到的資金總額度，稱為( )。
A．為使資本成本率不變的最低融資額
B．為使資本成本率改變的最高融資額
C．保持現有資本結構下的融資極限
D．保持現有資本結構下的籌資突破點
正確答案:D 解題思路：通常，資本成本率在一定范圍內不會改變，而在保持其資本成本率的條件下可以籌集到的資金總額度稱為保持現有資本結構下的籌資突破點，一旦籌資額超過突破點，即使維持現有的資本結構，其資本成本率也會增加。
4．下列有關資產評估報告的表述，錯誤的是( )。
A．該報告是評估機構完成評估工作后出具的專業報告
B．資產評估報告的有效期為評估基準日起的3年
C．該報告涉及國有資產的，須經過國有資產管理部門、有關的主觀部門核準或備案
D．該報告不涉及國有資產的，須經過股東會或董事會確認后生效
正確答案:B 解題思路：資產評估報告的有效期為評估基準日起的1年。
5．在公司收購過程中，財務顧問為收購公司提供的服務不包括( )。
A．尋找目標公司
B．提出收購建議
C．商議收購條款
D．編制文件和公告
正確答案:D 解題思路：財務顧問為目標公司提供的服務有：①預警服務；②制定反收購策略；③評價服務；④利潤預測；⑤編制文件和公告。財務顧問為收購公司提供的服務有：①尋找目標公司；②提出收購建議；③商議收購條款；④其他服務。
