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　　二、FSA現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的主要特點(diǎn)
　　1.以償付能力監(jiān)管作為監(jiān)管的核心
　　執(zhí)行歐共體的保險(xiǎn)監(jiān)管指令后，英國(guó)更加強(qiáng)了對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的監(jiān)管，尤其是加強(qiáng)了對(duì)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金、資產(chǎn)的充足性與最低償付能力差額的監(jiān)管，但償付能力監(jiān)管仍是英國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)和核心內(nèi)容，保險(xiǎn)公司必須以規(guī)定的方式向政府提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況，由金融服務(wù)局對(duì)保險(xiǎn)人的償付能力做出評(píng)價(jià)。這種監(jiān)管模式在所有模式中是最寬松的一種，但它的有效實(shí)施需要一系列的條件例如保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展比較成熟，保險(xiǎn)行業(yè)的自律能力比較強(qiáng)，保險(xiǎn)消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品有較強(qiáng)的辨別能力，以及財(cái)務(wù)制度比較健全等。
　　2.注重依法監(jiān)管
　　英國(guó)是一個(gè)法制國(guó)家，凡事都依法而行。英國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)立法是《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人法》、《1982年保險(xiǎn)公司法》和與之有關(guān)的保險(xiǎn)條例：《1983保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)條例》、《1981年保險(xiǎn)公司條例》、《1983年勞合社保險(xiǎn)條例》以及貿(mào)工部關(guān)于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的法律文件，《1990年保險(xiǎn)公司法律費(fèi)用保險(xiǎn)條例》和《保險(xiǎn)公司修改條例》。英國(guó)FSA成立之時(shí)，政府提呈議會(huì)批準(zhǔn)的設(shè)立法案就對(duì)金融服務(wù)的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行了規(guī)定。同時(shí)也規(guī)定，如FSA錯(cuò)誤的監(jiān)管行為給被監(jiān)管對(duì)象造成經(jīng)濟(jì)損失后，必須依法進(jìn)行賠償。這種規(guī)定，規(guī)范了FSA的監(jiān)管權(quán)，保護(hù)了保險(xiǎn)公司的合法經(jīng)營(yíng)權(quán)，有力地防止了FSA濫用監(jiān)管權(quán)力，干預(yù)保險(xiǎn)公司的自主經(jīng)營(yíng)。
　　3.充分公開(kāi)披露保險(xiǎn)人的信息
　　FSA認(rèn)為，向社會(huì)公開(kāi)的保險(xiǎn)公司的信息，不僅幫助投保人正確選擇保險(xiǎn)公司，而且能減少市場(chǎng)失靈所造成的經(jīng)濟(jì)損失，還可以通過(guò)社會(huì)的力量強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)督，有利于保險(xiǎn)公司加強(qiáng)自律。基于此，F(xiàn)SA每年都向社會(huì)公開(kāi)保險(xiǎn)公司報(bào)送的保險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表，凡是需要了解保險(xiǎn)公司信息的單位和個(gè)人都可以自行查閱。在加強(qiáng)年度監(jiān)管報(bào)表的同時(shí)，F(xiàn)SA一改傳統(tǒng)的做法，不定期地向保險(xiǎn)公司開(kāi)出調(diào)查表，要求保險(xiǎn)公司如實(shí)報(bào)告。另外，也不定期地去保險(xiǎn)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研。同時(shí)，F(xiàn)SA調(diào)集精兵強(qiáng)將，甚至借用社會(huì)力量，如英國(guó)政府保險(xiǎn)精算部門，對(duì)保險(xiǎn)公司報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真的分析和研究，力爭(zhēng)及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。
　　4.實(shí)行保險(xiǎn)契約自由
　　多年來(lái)，F(xiàn)SA始終認(rèn)為商定保險(xiǎn)合同內(nèi)容和保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格(保險(xiǎn)費(fèi)率)是保險(xiǎn)公司與投保人雙方的事情，應(yīng)由他們雙方自行解決，通過(guò)讓市場(chǎng)最限度地發(fā)揮作用來(lái)實(shí)現(xiàn)自由競(jìng)爭(zhēng)和保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新。英國(guó)的這些觀點(diǎn)甚至影響了歐盟，目前，英國(guó)和其他歐盟國(guó)家均不再審批保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，但保留對(duì)保險(xiǎn)條款的否決權(quán)，即如果保險(xiǎn)監(jiān)管部門認(rèn)為保險(xiǎn)條款違反了法律和社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)，有權(quán)要求保險(xiǎn)公司予以糾正。在放開(kāi)條款和費(fèi)率管理的同時(shí)，F(xiàn)SA加強(qiáng)了對(duì)保險(xiǎn)投訴的管理和處理，F(xiàn)SA有專人負(fù)責(zé)處理投訴案件。
　　三、FSA監(jiān)管存在的主要問(wèn)題
　　1.對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)考慮不充分
　　英國(guó)采取的展業(yè)成本資本化方法，實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)在保險(xiǎn)期的定期釋放和按保費(fèi)收入的一定比例釋放，保證了保費(fèi)收入和利潤(rùn)釋放的一致性，但這種資本化處理實(shí)際上把將來(lái)年度未實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入提前確認(rèn)，沒(méi)有如實(shí)反映資產(chǎn)和負(fù)債的實(shí)際現(xiàn)金流量，使資產(chǎn)項(xiàng)被人為地夸，從而使得退保準(zhǔn)備金不足風(fēng)險(xiǎn)增。同時(shí)，由于利潤(rùn)釋放僅與保費(fèi)收入建立了直接的聯(lián)系，沒(méi)有建立與可能帶來(lái)利潤(rùn)的保險(xiǎn)服務(wù)項(xiàng)目的直接聯(lián)系，也引起利潤(rùn)的提前或推遲釋放。
　　2.忽略資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)
　　各國(guó)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本評(píng)估時(shí)各有側(cè)重，但本質(zhì)上都是既考慮與資產(chǎn)評(píng)估相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，又考慮與負(fù)債評(píng)估相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)而言，英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)則過(guò)于簡(jiǎn)單，其最不足在于忽略了公司特定的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，忽視了各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)成分之間的相互關(guān)聯(lián)。簡(jiǎn)單以公司的責(zé)任準(zhǔn)備金、危險(xiǎn)保額等作為計(jì)算基礎(chǔ)。同時(shí)，在確定最低資本要求時(shí)卻對(duì)公司規(guī)模與最低資本之間的恰當(dāng)比率的考慮不夠。
　　3.靜態(tài)財(cái)務(wù)評(píng)估體系難以反映風(fēng)險(xiǎn)資本未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)
　　由于FSA對(duì)保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是以最低資本金規(guī)定、財(cái)務(wù)比率分析法、風(fēng)險(xiǎn)資本要求等現(xiàn)有業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的，沒(méi)有對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行假設(shè)，因此是靜態(tài)評(píng)估，難以反映公司風(fēng)險(xiǎn)資本的未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)。這種偏重于對(duì)償付能力額度等存量進(jìn)行靜態(tài)監(jiān)管的體系比較適合于對(duì)新成立公司的償付能力額度監(jiān)管，對(duì)有一定規(guī)模的保險(xiǎn)人顯得力度不足，因?yàn)樵陂L(zhǎng)期性壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)中可能會(huì)積累量的風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)，這些都有可能影響保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。公平人壽事件就是一個(gè)很好的例證。
　　4.對(duì)分保所提供的保障考慮不周
　　FSA只部分考慮了分保保障，只有50%的分保得到了考慮，而且，非比例分保與比例分保相比處于一個(gè)不利的地位。FSA目前正在審查如何對(duì)這一點(diǎn)及其他一些遭到批評(píng)的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)。此外，F(xiàn)SA沒(méi)有考慮到再保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)實(shí)力這一因素。
　　四、對(duì)我國(guó)的借鑒意義
　　1.把握國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，完善我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管架構(gòu)和法律法規(guī)體系
　　由于我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管歷史較短，實(shí)務(wù)中有許多問(wèn)題尚處于探索之中，加人世貿(mào)組織后，過(guò)去的保險(xiǎn)監(jiān)管在理念、目標(biāo)、思路以及監(jiān)管實(shí)踐等方面還存在與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和開(kāi)放經(jīng)濟(jì)環(huán)境不適應(yīng)甚至沖突的地方。我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)放開(kāi)眼界，吸收和借鑒世界各國(guó)一切成熟和成功的保險(xiǎn)監(jiān)管制度和經(jīng)驗(yàn)，把握國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，適時(shí)調(diào)整監(jiān)管架構(gòu)，使我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管架構(gòu)始終與市場(chǎng)發(fā)育程度相適應(yīng)，提高監(jiān)管效率與質(zhì)量，以促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展。同時(shí)，配合新修訂《保險(xiǎn)法》和國(guó)家行政審批制度改革，盡快完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展和保險(xiǎn)監(jiān)管的法律法規(guī)體系。
　　2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管與信息披露工作
　　比照FAS，我國(guó)目前保險(xiǎn)公司遞交的財(cái)務(wù)報(bào)表有很多不適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，如分保公司對(duì)分保業(yè)務(wù)提供的準(zhǔn)備金或應(yīng)該提供而未存入分出公司的準(zhǔn)備金在分出公司報(bào)表中沒(méi)有單獨(dú)反映，對(duì)分保公司參與的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和賠償準(zhǔn)備金沒(méi)有單獨(dú)列示、對(duì)新產(chǎn)品研究發(fā)展的費(fèi)用沒(méi)有列入遞延費(fèi)用、對(duì)保險(xiǎn)公司的交易沒(méi)有及時(shí)監(jiān)控，沒(méi)有建立退保準(zhǔn)備金、將投資連結(jié)保險(xiǎn)款項(xiàng)視為保費(fèi)收入而不是投保人的基金等，因此必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、律師事務(wù)所對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)督作用。尤其是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年度審計(jì)，應(yīng)制定審計(jì)資格條件、審計(jì)范圍、審計(jì)職責(zé)、分支機(jī)構(gòu)審計(jì)數(shù)量、三方或雙方會(huì)議制度等規(guī)定，從而使會(huì)計(jì)師事務(wù)所有規(guī)可循，審計(jì)報(bào)告具有真實(shí)性、可比性。同時(shí)，應(yīng)將各保險(xiǎn)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表、重經(jīng)營(yíng)決策和有關(guān)重要事項(xiàng)通過(guò)媒體介質(zhì)向社會(huì)公布，增強(qiáng)透明度，增加社會(huì)監(jiān)督力量。
　　3.完善我國(guó)現(xiàn)有的償付能力監(jiān)管制度體系
　　目前，我國(guó)償付能力監(jiān)管是借鑒英國(guó)的模式建立起來(lái)的，但是，我們只是照搬了它的計(jì)算方法和技術(shù)指標(biāo)參數(shù)，而對(duì)其是否符合我國(guó)情況缺乏深入研究，同時(shí)，我國(guó)目前沒(méi)有像英國(guó)具有一系列的償付能力監(jiān)管制度背景，如償付能力監(jiān)管的會(huì)計(jì)制度、資產(chǎn)負(fù)債的評(píng)估制度、資本市場(chǎng)對(duì)公司資產(chǎn)的定價(jià)、報(bào)表制度、歷史經(jīng)驗(yàn)的數(shù)據(jù)參數(shù)等。目前英國(guó)和歐盟對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管正在學(xué)習(xí)美國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)資本RBC法，因?yàn)樵摲朔擞?guó)模式存在的問(wèn)題和不足，因此，我們必須盡快補(bǔ)充完善和制定現(xiàn)行我國(guó)償付能力監(jiān)管辦法的配套制度，并對(duì)美國(guó)的RBC進(jìn)行學(xué)習(xí)研究，制定出符合我國(guó)保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的制度體系。
　　4.建立我國(guó)獨(dú)立的精算師和審計(jì)師制度
　　獨(dú)立的審計(jì)師和精算師制度是償付能力監(jiān)管體系的基礎(chǔ)之一，是保障償付能力監(jiān)管準(zhǔn)確性的第一道防線。如果公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，任何償付能力監(jiān)管都無(wú)從談起。因此，必須規(guī)定我國(guó)保險(xiǎn)公司建立獨(dú)立審計(jì)師審計(jì)和精算師精算的制度，至少每年或根據(jù)要求必須向監(jiān)管部門提交審計(jì)報(bào)告和精算報(bào)告。同時(shí)逐漸建立起審計(jì)師和精算師的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高審計(jì)師和精算師的執(zhí)業(yè)水平。對(duì)于審計(jì)師和精算師的聘用標(biāo)準(zhǔn)、審核內(nèi)容、退出機(jī)制和保護(hù)措施等制定明確的規(guī)定。
　　5.建立保險(xiǎn)保障基金的集中管理制度
　　建立保險(xiǎn)保障基金，是監(jiān)管部門確保保單持有人利益的重要手段之一。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第九十六條規(guī)定，“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照金融監(jiān)管部門的規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金”，目前該基金保險(xiǎn)公司雖然已經(jīng)提取，但是尚存放于公司賬內(nèi)，這不利于監(jiān)管部門保單持有人利益。為此，參照英國(guó)模式對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的保險(xiǎn)保障基金提取并管理的做法，改由監(jiān)管部門監(jiān)管，成立專門的基金或基金公司管理。
　　6.增強(qiáng)投訴處理的獨(dú)立性和公正性
　　人壽保險(xiǎn)的銷售對(duì)象主要是個(gè)人客戶，客戶的一些投訴常能反映出保險(xiǎn)人在經(jīng)營(yíng)管理中存在的一些問(wèn)題。因此，應(yīng)籌建專門的保險(xiǎn)糾紛化解機(jī)構(gòu)，對(duì)投訴事件背后的深層次問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查