2009年審計理論與實務模擬題（7）
發布時間：2011-10-22 共1頁
1、審計人員在審查托管證券是否真實存在時．應采取的主要審計程序是：
A．審閱投資明細賬
B．向代管機構函證
C．檢查被審計單位股票和債券登記簿
D．詢問被審計單位管理部門
標準答案：b
2、審計人員在對內部控制進行初評后，認為應該實施內部控制測試的情況的是：
A．內部控制的設置極為有限
B．進行內部控制測試不經濟
C．難以對內部控制的健全性有效性做出評價
D．內部控制風險較低
標準答案：d
解析：這個知識點考核的是對內部控制進行初步評價的內容。經過初步評價，如果認為控制系統正常，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計 人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進行內部控制測試時，則轉入實質性測試階段。當進行內部控制測試不經濟時，審計人員也不再對內部控制實施測試，而是直接轉入實質性測試階段。
3、員工素質屬于內部控制要素中的：
A．控制活動
B．風險評估
C．控制環境
D．監督
標準答案：c
解析：這個知識點考核的是內部控制的要素。其中控制環境包括管理當局的觀念和經營風格，組織結構的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式，員工的素質，人事政策和外部影響。
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