《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（4）
發布時間：2011-10-22 共12頁
1.如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施，按照標準規定，審計師應該：
A、和當前審計發現一起再次提出以前的發現
B、確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險
C、對最初糾正措施尋求董事會的批準
D、將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中
2.計算機程序應如何保證安全：
A、安裝程序接觸記錄系統
B、監督對程序庫介質的物理接觸
C、限制物理和邏輯接觸
D、拒絕通過終端的遠程接觸
3.審計人員在工作底稿上會用到多種索引方法（indexing）和相互印證方法（成cross-referenc-ing）。某內審經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應該組織的要求而政府審計機關的審計人員則會對政府審計機關管轄范圍內的所有組織設計出一套統一的索引方法。對這兩種工作底稿的差別，以下解釋中最恰當的是：
A、內審經理為特定組織專設的索引方法，將簡化查閱過程而政府審計機關為不同的被審計單位設計的統一的索引方法，也簡化查閱過程
B、內審經理選用的方法是由標準規定的而政府審計機關選用的方法是該機構的管理部門規定的
C、內審經理選用的方法是由標準規定的而政府審計機關選用的方法是法律規定的
D、內審經理設計的方法由該組織的審計委員會指定而政府審計機關所設計的統一方法是法律規定的
4.內審部門與管理層合作為公司開展年度風險評價中發揮什么作用？
A、監督
B、指導
C、執行
D、保障
5.為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計程序中，效果最差的是：
A、實施分析性復核程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份
B、函證年末對主要客戶的應收賬款的余額
C、運用整合測試工具，通過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數據，以測定銷售收入的記錄是否正確
D、實施分析性復核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產品的發運數量
6.公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。內部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規模”（即全面縮減員工人數）計劃，要求審計經理們對每項工作指定時間均縮減10%，下列關于審計主管行為及經理們潛在行為的說法中正確的是：
A、審計主管的行為將導致與以前審計計劃大致相同的風險覆蓋面，只是降低了10%
B、各審計經理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計相得覆蓋面
C、審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減10%
D、所有上述各項
7.組織為什么應該要求保證業務客戶對已報告的業務發現盡快地答復并概述已采取的糾正措施：
A、盡可能地從未決清單中將有關事項清出
B、盡早地進行補救或建立合理性
C、指出同意業務發現
D、確保業務工作進度如期完成
8.為了掩飾盜竊資產，最可能使用以-下哪個虛假分錄？
A、借記費用，貸記資產
B、借記該資產，貸記其他資產
C、借記收入，貸記資產
D、借記其他資產，貸記該資產
9.以下哪項不能說明存在較大舞弊可能性？
A、管理層將在一定金額范圍內的采購授權給下屬
B、某職員長期負責現金管理工作而沒有實施崗位輪換
C、處理可變現有價證券的職員負責采購、記錄采購，并向高級管理層報告差異和收益或損失
D、應收賬款部門的職責分工和責任并不明確
10.《道德規范》中的行為標準
A、為內部審計實務提供了基本標準
B、是幫助內部審計師開展審計工作的指南
C、是在任何情形下均必須遵循的規則
D、有助于總體上理解內部審計責任
