《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（3）
發布時間：2011-10-22 共12頁
1.用于評價聯機訂貨輸人系統有效性的審計程序是：
A、審查顯示系統有效性和終端反應次數的周或月度報告，并與服務水平目標相比較
B、確認以前每12個月系統處理的業務總數并注意波動
C、比較手工處理訂貨的成本與聯機的訂貨成本
D、比較開發訂貨輸入系統的成本與開發其他應用程序的成本
2.為了估計差錯率，需要從10000張提貨單中抽取樣本。由于250的樣本規模可以滿足精確性和可靠程度要求，因此選取了40作為抽樣間隔。為了便于進行抽樣，審計師在1至40中隨機抽取一個號碼，然后選取其后的每一個第40項。下列陳述正確的是
A、樣本缺乏隨機性因此不正確
B、間隔抽樣不是一種可以接受的統計抽樣方法
C、如果不存在總體偏差，該樣本從統計上看是有效的
D、間隔抽樣排除了審計師判斷的使用
3.某職員的職責包括比較已收商品與供應商送貨單據中的相關數據，批準對已收商品的付款，并且及時更新聯網記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉移小件貴重商品，批準對已收到的所有項目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是
A、將接觸已收商品和批準向供應商付款這兩項不相容職責分離
B、定期將已收商品數量和存貨水平相核對
C、按照供應商的送貨單據批準付款
D、要求必須有口令才能接近聯機存貨系統
4.內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括下列因素：1.部門經理完成利潤指標的壓力2.經營活動的復雜程度3.部門員工的勝任程度 4.部門內會計帳戶受主觀影響的金額…… cae召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由cae對各因素設定了0.5至1的權數，然后計算出綜合的風險系數。以下關于風險評估過程的說法哪項正確？
A、風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，因而不可能進行預期值的計算
B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化
C、僅數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定
D、通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當的
5.在大多數組織中，內部審計責任范圍的迅速擴張要求持續培訓。部門培訓方案的主要目的是
A、遵循專業組織對持續教育的要求
B、利用審計日程安排之外的空閑時間
C、幫助員工實現個人職業目標
D、實現個人和組織的雙重目標
6.下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是：
A、確定組織環境是否有利于增強控制意識
B、保證防止舞弊的發生
C、了解可能發生舞弊的活動
D、評估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性
7.在評估內部審計機構獨立性時，質量審查小組要考慮許多因素，以下哪個因素在判斷一個內部審計機構的獨立性時對于評估的影響最小？
A、在給審計師分配任務時使用的標準
B、對審計師溝通技能的培訓程度
C、審計工作底稿和審計報告的關系
D、不偏不倚的審計判斷
8.內部審計機構目前正在接手其成立三年以來的第一次外部質量保證審查。在與一些審計職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計師們的一些行為，以下哪種行為將影響質量保證審查小組對該內部審計機構客觀性的評價？
A、在工薪審計時一位內部審計師告訴審查小組，工薪經理來找他，表示他正在尋找一個會計來為他的兼職生意編制財務報表，該內部審計師同意做這項工作，以便在業余時間掙些外快
B、在對公司辦公室擴建工程的審計中，設備管理副總經理送給審計師一個公司名稱的紀念杯。這種紀念杯曾在奠基儀式上發給了每個員工
C、審查了一個數據處理系統的設置之后，內部審計師對控制標準提出建議。審計完成三個月之后，被審計單位要求審計師復查某些控制措施的充分性，審計師同意并實施了該復查
D、內部審計師被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜或減少損失的問題，這是內部審計機構承接的第一項咨詢性業務，審計師的任務是向工作小組提出有關適當的控制措施的建議
9.內部審計師正在評價賒銷的批準和監督情況，以下哪一個是控制薄弱環節？
A、銷售部門負責確定客戶的信用等級
B、董事會財務委員會定期審查賒銷標準
C、未能達到賒銷標準的客戶必須在發貨時用現金支付貨款
D、賒銷部門負責批準對所有客戶的運貨
10.某組織使用電子數據交換和聯機系統，因而其采購訂單、驗收報告和發票都沒有留下紙質文檔資料。某內部審計師希望確定是否發票都是在貨物已經驗收后才按經批準的價格付款，那么最適當的審計程序是
A、對主要供應商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額
B、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致
C、對應付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應商函證金額
D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發
