CIA《實施內部審計業務》模擬試題(十一)
發布時間：2011-10-22 共5頁
1.財產和意外保險公司的管理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要是關注兩方面：有些不應賠付的索賠已經賠付，或賠付量超過政策規定許多索賠者沒有及時獲得賠付。為準備對這一領域的審計，內部審計師決定進行初步調查來獲得更多關于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。
在通知管理層后，該內部審計師被要求直接開展舞弊調查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊確實發生的情況下，他給每一個可能參與舞弊的人員發了一封電子郵件表明調查的性質，并要求他們解釋舞弊的性質。他說明：這只是純粹的審計調查，不涉及法律部門。這種溝通方式的主要問題是：
A、媒介，應該用紙質的文件例如信件，而不是電子郵件
B、媒介，應該采用個人面談的方式，而不是電子郵件
C、信息的性質，內部審計師應該詳細描述對每一個員工的判斷，并允許他們有機會反應
D、上述信息太籠統
2.某內部審計師為退出會議做準備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，以下內容摘自該審計報告初稿：
審計的執行要達到如下目標：
◆ 證實封存在倉庫中的未用機器設備的存在性
◆ 確定在存放期間，機器設備是否有損壞
◆ 核查倉庫管理人員執行的處理程序
◆ 確定庫存機器設備是否已進行適當的會計處理程序
◆ 計算庫存存貨的現行公允市價
◆ 比較機器設備總價與公司帳面價值
經確認，從購買機器設備的記錄中抽出30個樣本，其中的13個存放在倉庫的地板上，另外5個已經運到裝船碼頭準備運送到生產工廠，另外12個已在以前被運往生產工廠。對倉庫的財務核算程序進行的檢查揭示倉庫財務人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調節。為測試可能的損壞，檢查了25個樣本設備，除了一個外，其余狀態良好。另外，經內部審計師確認，倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當的，除了存貨的驗收檢查項目外，保管人員顯然是按規定程序操作的。
當和被審計單位進行交流時，環境因素和信息特征能對交流過程造成破壞。內部審計師只能有限度地控制環境因素，但是對信息特征可實施實質性控制。以下哪一項似乎是編制上述報告地內部審計師忽略了的信息特征？
A、信息的順序
B、聽眾的性質
C、噪音
D、和被審計單位以前的相遇經歷
3.某內部審計師發現一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該內部審計師有大量的證據表明該部門的經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據表明該經理可能負責此項計劃的實施。該內部審計師應該
A、繼續找下級職員面談，直至獲得確鑿證據，然后再向審計委員會報告
B、向高級管理層和審計委員會報告此項審計發現，并且探討下一步可能采取的調查行動
C、向部門經理通告其懷疑，并且在采取下一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋
D、將此事全部記錄下來，并且向外部內部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作
4.對人員績效的調查和審計顯示人們傾向于過分強調能夠肯定他們最初期望的信息，并對與期望相沖突信息的信任度打折扣。以下哪項技術無法幫助降低證實偏見的影響？
A、要求審計復核和監督以決定審計結果是否證實了所得出的結論
B、要求審計小組對初步觀察的結果進行廣泛的可能性解釋
C、在所有培訓中反復強調審計獨立性的要求
D、無論何時評估大量審計證據，都要求內部審計師將他們得出結論的思考過程書面化
在通知管理層后，該內部審計師被要求直接開展舞弊調查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊確實發生的情況下，他給每一個可能參與舞弊的人員發了一封電子郵件表明調查的性質，并要求他們解釋舞弊的性質。他說明：這只是純粹的審計調查，不涉及法律部門。這種溝通方式的主要問題是：
A、媒介，應該用紙質的文件例如信件，而不是電子郵件
B、媒介，應該采用個人面談的方式，而不是電子郵件
C、信息的性質，內部審計師應該詳細描述對每一個員工的判斷，并允許他們有機會反應
D、上述信息太籠統
2.某內部審計師為退出會議做準備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，以下內容摘自該審計報告初稿：
審計的執行要達到如下目標：
◆ 證實封存在倉庫中的未用機器設備的存在性
◆ 確定在存放期間，機器設備是否有損壞
◆ 核查倉庫管理人員執行的處理程序
◆ 確定庫存機器設備是否已進行適當的會計處理程序
◆ 計算庫存存貨的現行公允市價
◆ 比較機器設備總價與公司帳面價值
經確認，從購買機器設備的記錄中抽出30個樣本，其中的13個存放在倉庫的地板上，另外5個已經運到裝船碼頭準備運送到生產工廠，另外12個已在以前被運往生產工廠。對倉庫的財務核算程序進行的檢查揭示倉庫財務人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調節。為測試可能的損壞，檢查了25個樣本設備，除了一個外，其余狀態良好。另外，經內部審計師確認，倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當的，除了存貨的驗收檢查項目外，保管人員顯然是按規定程序操作的。
當和被審計單位進行交流時，環境因素和信息特征能對交流過程造成破壞。內部審計師只能有限度地控制環境因素，但是對信息特征可實施實質性控制。以下哪一項似乎是編制上述報告地內部審計師忽略了的信息特征？
A、信息的順序
B、聽眾的性質
C、噪音
D、和被審計單位以前的相遇經歷
3.某內部審計師發現一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該內部審計師有大量的證據表明該部門的經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據表明該經理可能負責此項計劃的實施。該內部審計師應該
A、繼續找下級職員面談，直至獲得確鑿證據，然后再向審計委員會報告
B、向高級管理層和審計委員會報告此項審計發現，并且探討下一步可能采取的調查行動
C、向部門經理通告其懷疑，并且在采取下一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋
D、將此事全部記錄下來，并且向外部內部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作
4.對人員績效的調查和審計顯示人們傾向于過分強調能夠肯定他們最初期望的信息，并對與期望相沖突信息的信任度打折扣。以下哪項技術無法幫助降低證實偏見的影響？
A、要求審計復核和監督以決定審計結果是否證實了所得出的結論
B、要求審計小組對初步觀察的結果進行廣泛的可能性解釋
C、在所有培訓中反復強調審計獨立性的要求
D、無論何時評估大量審計證據，都要求內部審計師將他們得出結論的思考過程書面化
