2009年審計理論與實務內部控制習題(2)
發布時間：2011-10-22 共1頁
1.員工素質屬于內部控制要素中的：
A .控制活動
B .風險評估
C .控制環境
D .監督
【答案】C
【解析】這個知識點考核的是內部控制的要素。其中控制環境包括管理當局的觀念和經營風格，組織結構的設置，董事會及其所屬審計委員會，授權與分配責任的方式，員工的素質，人事政策和外部影響。
2 .下列各項中，不屬于控制活動的是：
A .監督
B .實物控制
C .獨立檢查
D .職責分工控制
【答案】A
【解析】這個知識點考核的是控制活動的內容。控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨立檢查等內容。
3 .內部審計屬于內部控制中的：
A .風險評估
B .監督
C .控制活動
D .信息與溝通
【答案】B
【解析】這個知識點考核的是內部控制中監督的內容。監督包括適當及時地評估內部控制的設置和執行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業來說，內部審計部門在有效監督方面的作用是非常關鍵的。
4 .審計人員在對內部控制進行初評后，認為應該實施內部控制測試的情況的是：
A.內部控制的設置極為有限
B.進行內部控制測試不經濟
C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價
D.內部控制風險較低
【答案】D
【解析】這個知識點考核的是對內部控制進行初步評價的內容。經過初步評價，如果認為控制系統正常，相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應適當減低控制風險的評估水平，轉入內部控制測試階段。但如果認為內部控制的設置極為有限，或審計人員不宜進行內部控制測試時，則轉入實質性測試階段。當進行內部控制測試不經濟時，審計人員也不再對內部控制實施測試，而是直接轉入實質性測試階段。
5 .內部控制測試的范圍的制約因素有：
A .審計目標
B .審計效率
C .實質性測試
D .評估風險
【答案】B
【解析】這個知識點考核的是內部控制測試的范圍。內部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。
6 .下列不屬于確定實質性測試重點領域應考慮的問題的是：
A.缺少內部控制的重要業務領域
B.內部控制設置不合理、控制目標不能實現的領域
C.內部控制沒有發揮作用的領域
D.內部控制能夠防止重大錯報
【答案】D
【解析】這個知識點考核的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實質性測試時應重點考慮的領域。
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