又黄又www的网站_青青草.com_在线亚洲美日韩_九九九国产视频_√天堂8资源中文在线_一区二区三区免费网站_久久久久国产一区二区三区_人妻激情偷乱视频一区二区三区_一本到在线视频

 

　　1．企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式包括()。

　　A．債務(wù)的豁免

　　B．準(zhǔn)備持有到期的債券投資

　　C．應(yīng)收票據(jù)

　　D．不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

 

　　正確答案:D解題思路：企業(yè)取得收入的非貨幣形式，界定為固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。由于取得收入的非貨幣形式的金額不確定，企業(yè)在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí)，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。

 

　　2．股息紅利等權(quán)益性投資收益確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的正確規(guī)定是()。

　　A．按照被投資方計(jì)算出利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B．按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C．按照被投資方賬面做出利潤(rùn)分配處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D．按照投資方取得分回利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

 

　　正確答案:B解題思路：股息紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

 

　　3．下列關(guān)于商品銷售收入的確認(rèn)，正確的規(guī)定是()。

　　A．銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　B．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

　　C．銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　D．企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對(duì)贈(zèng)品按照捐贈(zèng)行為進(jìn)行稅務(wù)處理

 

　　正確答案:C解題思路：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

 

　　4．下列正確的商品銷售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間有()。

　　A．銷售商品采用托收承付方式的，在對(duì)方辦妥承付手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　B．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

　　C．銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　D．商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

 

　　正確答案:D解題思路：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

 

　　5．以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述不正確有()。

　　A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)

　　B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C．租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D．特許權(quán)使用費(fèi)收入，在實(shí)際收到使用費(fèi)收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

 

　　正確答案:B解題思路：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

 

　　6．某企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利息5%的三年期國(guó)債2000萬(wàn)元，持有270天時(shí)以2100萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。

　　A．0

　　B．19.33

　　C．26.03

　　D．33.97

 

　　正確答案:C解題思路：國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)=2000×(5%/365)×270=73.97（萬(wàn)元）。國(guó)債利息收入免稅，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓所得=2100-73.97-2000=26.03（萬(wàn)元）

 

　　7．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是()。

　　A．職工福利費(fèi)

　　B．工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　C．職工教育經(jīng)費(fèi)

　　D．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

 

　　正確答案:C解題思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

 

　　8．2013年6月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的解禁后的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入560萬(wàn)元，企業(yè)不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。

　　A．98萬(wàn)元

　　B．119萬(wàn)元

　　C．126萬(wàn)元

　　D．140萬(wàn)元

 

　　正確答案:B解題思路：560×（1-15%）×25%=119（萬(wàn)元）

 

　　9．某公司2013年度"財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶中利息，含有以年利率8%向保險(xiǎn)公司借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)用200萬(wàn)元貸款的借款利息；也包括12萬(wàn)元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用100萬(wàn)元資金的借款利息。當(dāng)期企業(yè)獲得某專業(yè)銀行信息，其9個(gè)月期的貸款利息為年利率7.9%，則該公司2009年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是()。

　　A．21萬(wàn)元

　　B．20萬(wàn)元

　　C．18萬(wàn)元

　　D．17.78萬(wàn)元

 

　　正確答案:C解題思路：保險(xiǎn)公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，該企業(yè)可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用=200×8%÷12×9=12（萬(wàn)元）；向本企業(yè)職工借入款項(xiàng)可扣除的利息費(fèi)用限額=100×8%÷12×9=6（萬(wàn)元），該企業(yè)支付職工的利息超過(guò)同類同期金融貸款利率，只可按照限額扣除；該公司2013年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是12+6=18（萬(wàn)元）。

 

　　10．某企業(yè)管理不善發(fā)生存貨損失，損失產(chǎn)成品賬面成本200萬(wàn)元（外購(gòu)比例60%），則向稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)申報(bào)的此項(xiàng)所得稅前可扣除的財(cái)產(chǎn)損失為()。

　　A．120萬(wàn)元

　　B．200萬(wàn)元

　　C．203.4萬(wàn)元

　　D．220.4萬(wàn)元

 

　　正確答案:D解題思路：200+200×60%×17%=200+20.4=220.4（萬(wàn)元）