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　　A．經濟合同的違約金支出

　　B．各項稅收滯納、罰款支出

　　C．罰金支出

　　D．非廣告性質的贊助支出

 

　　正確答案:A解題思路：違約金支出可以在所得稅前扣除；無形資產開發費用，稅法明確規定開發未形成資產的部分準予在稅前扣除；廣告性質的贊助支出準予扣除。

 

　　12．在計算企業所得稅時，通過支付現金方式取得的投資資產，以()為成本。

　　A．公允價值

　　B．公允價值和支付的相關稅費

　　C．購買價款

　　D．成本與市價孰低

 

　　正確答案:C解題思路：通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本。

 

　　13．在計算企業所得稅時，通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的()為成本。

　　A．公允價值

　　B．公允價值和支付的相關稅費

　　C．購買價款

　　D．成本與市價孰低

 

　　正確答案:B解題思路：通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

 

　　14．以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是()。

　　A．家具

　　B．小汽車

　　C．飛機

　　D．電子設備

 

　　正確答案:D解題思路：家具的最低折舊年限為5年；小汽車的最低折舊年限為4年；飛機的最低折舊年限為10年；電子設備的最低折舊年限為3年。

 

　　15．畜類生產性生物資產，最低折舊年限為()。

　　A．3年

　　B．4年

　　C．5年

　　D．10年

 

　　正確答案:A解題思路：畜類生產性生物資產，最低折舊年限為3年。

 

　　16．企業所得稅法規定，無形資產的攤銷年限不得()。

　　A．低于5年

　　B．高于5年

　　C．低于10年

　　D．高于10年

 

　　正確答案:C解題思路：企業所得稅法規定，無形資產的攤銷年限不得低于10年。

 

　　17．在計算企業所得稅時，已足額提取折舊的固定資產的改建支出()。

　　A．一次性列入成本費用

　　B．按照不少于3年的時間分期攤銷

　　C．按照不少于5年的時間分期攤銷

　　D．按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

 

　　正確答案:D解題思路：已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。

 

　　18．在計算企業所得稅時，除提足折舊或租入固定資產改建、固定資產大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，從支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于()。

　　A．3年

　　B．4年

　　C．5年

　　D．10年

 

　　正確答案:A解題思路：除提足折舊或租入固定資產改建、固定資產大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，從支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

 

　　19．某書店2008年毀損一批庫存圖書，賬面成本20148.8元（含運費148.8元），該企業的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為()。

　　A．20148.8元

　　B．22768.04元

　　C．22760元

　　D．23560元

 

　　正確答案:C解題思路：不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金，應視同企業財產損失，準予和存貨損失一起在所得稅前按規定扣除。不得抵扣的進項稅額=(20148.8-148.8)×13%+148.8/(1-7%)×7%=2611.2（元）在所得稅前可扣除的損失金額為：20148.8+2611.2=22760（元）

 

　　20．企業銷售位于計劃單列市政府所在地郊區的開發項目，未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局按不得低于()確定。

　　A．15%

　　B．10%

　　C．5%

　　D．3%

 

　　正確答案:A解題思路：企業銷售位于計劃單列市政府所在地郊區的開發項目，未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局按不得低于15%確定。