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　　某從事會計教學的王老師在2012年度月工資為5500元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學之外，王老師還在一家公司兼職擔任會計工作，月工資1000元。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　13．王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為（）元。

　　A．960

　　B．1140

　　C．1360

　　D．1610

　　14．校外講課勞務報酬所得應繳納個人所得稅為（）元。

　　A．205

　　B．480

　　C．440

　　D．420

　　15．兼職收入每月應繳納個人所得稅（）元。

　　A．10

　　B．40

　　C．75

　　D．105

 

　　正確答案:13．B；14．C；15．B解題思路：1.［（5500-3500）×10%-105]×12=1140（元）

　　2.（3000-800）×20%=440（元）

　　3.（1000-800）×20%=40（元）兼職收入按"勞務報酬所得"項目納稅。

 

　　（16-18題共用題干）

　　張某從2013年1月退休，按規定每月領取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出提供裝修勞務，一次取得勞務報酬2000元，另一次為4600元。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　16．張某2013年的退休工資應繳納的個人所得稅為（）元。

　　A．600

　　B．0

　　C．60

　　D．80

　　17．張某兩次取得的勞務報酬共計應繳納的個人所得稅為（）元。

　　A．1056

　　B．976

　　C．1160

　　D．1000

　　18．張某2013年度共計應繳納的個人所得稅為（）元。

　　A．976

　　B．1060

　　C．1080

　　D．1160

 

　　正確答案:16．B；17．B；18．A解題思路：2.（2000-800）×20%+4600×（1-20%）×20%=976（元）

　　3.976+0=976（元）

 

　　（19-21題共用題干）

　　某公司為其雇員甲負擔個人所得稅，2013年6月份支付給甲的工資為4800元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資6800元，但不為乙負擔個人所得稅稅款，公司還須為乙代扣代繳稅款。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　19．雇員甲應納稅所得額為（）元。

　　A．1285

　　B．1340

　　C．1745

　　D．1810

　　20．該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是（）元。

　　A．108

　　B．68

　　C．40

　　D．21

　　21．該公司代扣雇員乙的個人所得稅是（）元。

　　A．195

　　B．205

　　C．225

　　D．270

 

　　正確答案:19．B；20．C；21．C解題思路：1.（4800-3500）÷（1-3%）=1340（元）

　　2.1340×3%=40（元）

　　3.（6800-3500）×10%-105=225（元）

 

　　（22-25題共用題干）

　　某甲為A公司職員，2012年A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資1800元，B公司每月支付甲工資4500元。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　22．B公司支付每月工資時應代扣的個人所得稅是（）元。

　　A．0

　　B．30

　　C．45

　　D．55

　　23．A公司支付每月工資時應代扣的個人所得稅是（）元。

　　A．0

　　B．54

　　C．55

　　D．75

　　24．甲每月兩地的工資合并應繳納個人所得稅（）元。

　　A．175

　　B．235

　　C．120

　　D．150

　　25．甲每月自行申報應補繳的個人所得稅是（）元。

　　A．70

　　B．125

　　C．55

　　D．80

 

　　正確答案:22．B；23．D；24．A；25．A解題思路：1.（4500-3500）×3%=30（元）

　　2.3800×10%-105=75（元）

　　3.（4500+1800-3500）×10%-105=175（元）

　　4.175-30-75=70（元）

 

　　（26-28題共用題干）

　　某個體戶從事商品銷售，2013年4月全月銷售收入為20800元，銷貨成本為10000元，各項費用支出為1800元，繳納增值稅1200元，其他稅費合計180元，當月支付2名雇工工資各2000元，1～3月份累計應納稅所得額為12000元，1～3月份累計已預繳個人所得稅為1170元（不考慮業主的生計費用扣除）。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　26．該個體戶4月份應納稅所得額為（）元。

　　A．5220

　　B．4020

　　C．3620

　　D．4820

　　27．該個體戶1～4月份累計應納稅所得額為（）元。

　　A．12194

　　B．16820

　　C．13389

　　D．16379

　　28．該個體戶4月份應繳納個人所得稅額為（）元。

　　A．124

　　B．1219

　　C．944

　　D．867

 

　　正確答案:26．D；27．B；28．C解題思路：1.20800-10000-1800-180-2000×2=4820（元）

　　2.12000+4820=16820（元）

　　3.［（16820×3）×200%-3750]÷3-1170=944（元）