2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-印花稅
發布時間：2014-04-16 共2頁
二、多項選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上正確答案，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得0.5分)
1．財產租賃合同可以是（）。
A．出租設備的合同
B．出租機動車輛的合同
C．出租柜臺的合同
D．企業租賃承包合同
E．出租門店合同
正確答案:ABCE解題思路：財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同；還包括企業、個人出租門店、柜臺等所簽訂的合同，但不包括企業與主管部門簽訂的租賃承包合同。
2．有關財產租賃合同交納印花稅的說法，正確的有（）。
A．房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅
B．如計算出來的財產租賃合同應納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅
C．企業出租柜臺簽訂的合同屬于財產出租合同，應納印花稅
D．企業與主管部門簽訂的租賃承包合同，屬于財產租賃合同，應納印花稅
E．個人出租住房合同免稅
正確答案:ABC解題思路：ABC符合稅法規定。企業與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產租賃合同，不交納印花稅；個人出租住房合同應交納印花稅。所以DE錯誤。
3．印花稅規定中記載資金的賬簿是指（）。
A．記載現金的賬簿
B．記載銀行存款的賬簿
C．記載實收資本的賬簿
D．記載資本公積的賬簿
E．記載應收票據的賬簿
正確答案:CD解題思路：資金賬簿。是反映生產經營單位"實收資本"和"資本公積"金額增減變化的賬簿。
三、計算題(每小題2分，每個題目中只有一個正確答案)
（1-4題共用題干）
甲方（某建設單位）與乙方（建筑公司）、丙方（建筑設計單位）簽訂了一份經濟合同，將建筑安裝工程承包給乙方，將建筑設計項目承包給丙方。建筑項目投資額3000萬元，勘察設計費用200萬元。乙公司又將部分安裝工程分包給丁，分包額1000萬元。請計算：
1．甲方應納印花稅（）。
A．1.6萬元
B．1.5萬元
C．1萬元
D．0.9萬元
2．乙方應納印花稅（）。
A．1.6萬元
B．1.5萬元
C．1萬元
D．0.9萬元
3．丙方應納印花稅（）。
A．1.2萬元
B．0.9萬元
C．0.6萬元
D．0.3萬元
4．丁方應納印花稅（）。
A．0.3萬元
B．0.5萬元
C．0.9萬元
D．1萬元
正確答案:1．C；2．A；3．B；4．A解題思路：1.甲方應納印花稅涉及3000萬建筑安裝工程承包合同和200萬建設工程勘察設計合同，應納稅=3000×0.3‰+200×0.5‰=1（萬元）
2.乙方應納印花稅涉及3000萬元建筑安裝工程承包合同和1000萬元分包合同，應納稅=（3000+1000）×0.3‰=1.2（萬元）
3.丙方應納印花稅涉及200萬元建設工程勘察設計合同，應納稅=200×0.5‰=0.1（萬元）
4.丁方應按1000萬元分包合同繳納印花稅=1000×0.3‰=0.3（萬元）
四、綜合分析題
（1-5題共用題干）
某企業2010年發生如下應稅業務：
（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用50萬元的原材料換取50萬元的產成品。
（2）接受B公司委托，加工一批商品，原材料由B公司提供，價值50萬元，收加工費30萬元，加工承攬合同中分開記載，合計金額80萬元。
（3）與C企業簽訂一份建筑工程承包合同，金額1000萬元，施工期間，將價值100萬元的工程轉包于D施工企業，簽訂了轉包合同。
（4）向D企業轉讓一項非專利技術，書立合同金額為10萬元。
（5）國外某金融機構向該企業提供某項優惠貸款，書立合同注明貸款金額1000萬元。
根據以上資料，回答下列問題：
1．與A公司簽訂的易貨合同，應繳納的印花稅為（）元。
A．150
B．300
C．250
D．500
2．與B公司簽訂的加工合同，應繳納的印花稅為（）元。
A．250
B．400
C．240
D．150
3．簽訂的建筑工程合同應繳納的印花稅為（）元。
A．3300
B．3000
C．5500
D．5000
4．與D企業簽訂的技術轉讓合同，應繳納的印花稅為（）元。
A．50
B．100
C．30
D．10
5．與國外金融機構簽訂的借款合同，應繳納的印花稅為（）元。
A．300
B．3000
C．500
D．5000
正確答案:1．B；2．D；3．A；4．C；5．C解題思路：1.（500000+500000）×0.3‰=300（元）
2.300000×0.5‰=150（元）
3.10000000×0.3‰+1000000×0.3‰=3300（元）
4.100000×0.3‰=30（元）
5.10000000×0.05‰=500（元）
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-企業所得稅（計算題）
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-企業所得稅（綜合分析題）
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-個人所得稅（計算題）
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-個人所得稅（單項選擇題）
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-土地增值稅
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-企業所得稅（多項選擇題1）
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-個人所得稅（多項選擇題）
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-城鎮土地使用稅
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-印花稅
- 2014年注冊稅務師執業資格考試模擬試題-企業所得稅（單項選擇題1）