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　　財(cái)務(wù)發(fā)票和收據(jù)管理

　　1.0目的：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。

　　2.0適用范圍：

　　本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價(jià)值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡(jiǎn)稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。

　　3.0工作職責(zé)：

　　3.1財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。

　　3.2各種票據(jù)的種類、使用范圍由財(cái)務(wù)部規(guī)定。

　　4.0內(nèi)容：

　　4.1各種票據(jù)的購(gòu)買及印刷

　　4.1.1屬國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購(gòu)買。

　　4.1.2經(jīng)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)公司自行印制發(fā)票時(shí)，由財(cái)務(wù)部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，并報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，在稅務(wù)部門指定的印刷單位印制。

　　4.13公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分，使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時(shí)，由財(cái)務(wù)部提出式樣，經(jīng)品質(zhì)部編號(hào)及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時(shí)，由需用部門提出式樣，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核及品質(zhì)部編號(hào)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。

　　4.14財(cái)務(wù)部專管人員必須對(duì)購(gòu)買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無(wú)印刷錯(cuò)誤、數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收，各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專柜保管。

　　4.2 各種票據(jù)的領(lǐng)用

　　4.2.1財(cái)務(wù)部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。

　　4.2.2使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡(jiǎn)稱票據(jù)專管人員)。

　　4.2.3票據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼、發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。

　　4.2.4票據(jù)專管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。

　　4.3各種票據(jù)的使用

　　4.3.1各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行使用。

　　4.3.2各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。

　　4.3.3各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，跳號(hào)，拆本使用，或開具空白票據(jù)。

　　4.3.4各種票據(jù)需交接使用時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。

　　4.3.5接收人在接收各種票據(jù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問(wèn)題，可拒絕接收，并立即報(bào)告主管人員，情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部。

　　4.4各種票據(jù)的檢查和核銷

　　4.4.1財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。

　　4.4.2已用完的各種票據(jù)必須立即向財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷。

　　4.4.3財(cái)務(wù)部專管人員在核銷各種票據(jù)時(shí)，必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)提出意見進(jìn)行糾正;發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　4.4.4.財(cái)務(wù)部專管人員應(yīng)隨時(shí)核查使用各種票據(jù)的人員有否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，在各種票據(jù)核銷后，應(yīng)對(duì)整本票據(jù)報(bào)收款項(xiàng)有否上交進(jìn)行核查。