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　　1．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是()。

　　A．銷(xiāo)售貨物所得

　　B．權(quán)益性投資所得

　　C．動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

 

　　正確答案:D解題思路：銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

 

　　2．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷(xiāo)售貨物收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的()。

　　A．收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　B．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠．核算

　　D．銷(xiāo)售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

 

　　正確答案:B解題思路：企業(yè)所得稅銷(xiāo)售貨物收入確認(rèn)條件有頃：①商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；②企對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。ACD選項(xiàng)符合條件；B選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入的條件，但不屬于稅法規(guī)定范疇。

 

　　3．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。

　　A．采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　B．采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除現(xiàn)金商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　C．采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　D．采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

 

　　正確答案:B解題思路：選項(xiàng)A:商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額；選項(xiàng)C：采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，有證據(jù)表明符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理；選項(xiàng)D:銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

 

　　4．某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。

　　A．67.5

　　B．47.5

　　C．27.5

　　D．20.5

 

　　正確答案:C解題思路：職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-500×14%=20（萬(wàn)元）。

 

　　5．2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2012年度該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬(wàn)元。

　　A．294.5

　　B．310

　　C．325.5

　　D．330

 

　　正確答案:B解題思路：銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)=2000×5‰=10（萬(wàn)元）<30×60%=18（萬(wàn)元）；可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=2000×15%=300（萬(wàn)元）<320萬(wàn)元；可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=10+300=310（萬(wàn)元）。

 

　　6．某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年由于管理不善丟失一批庫(kù)存材料，賬面成本10139.5元（含運(yùn)費(fèi)139.5元），保險(xiǎn)公司審理后同意賠付8000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為()。

　　A．2139.5元

　　B．3850元

　　C．2863.22元

　　D．2900

 

　　正確答案:B解題思路：不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。

　　不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(101139.5-139.5)×17%.+139.5/(1-7%)×7%=1710.5（元）

　　在所得稅前可扣除的損失金額=10139.5+1710.5-8000=3850（元）。

 

　　7．關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的()計(jì)算限額。

　　A．10%（含本數(shù)）

　　B．10%（不含本數(shù)）

　　C．15%（含本數(shù)）

　　D．15%（不含本數(shù)）

 

　　正確答案:C解題思路：關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)）計(jì)算限額。

 

　　8．下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的傭金是()。

　　A．甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)1000萬(wàn)元貨物，簽訂合同并收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購(gòu)科長(zhǎng)40萬(wàn)元

　　B．甲生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶合同表明交易金額300萬(wàn)元，甲企業(yè)支付丁企業(yè)以18萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票支付傭金

　　C．丙生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶合同表明交易金額500萬(wàn)元，丙企業(yè)支付丁企業(yè)以20萬(wàn)元現(xiàn)金支付傭金

　　D．乙企業(yè)支付某中介個(gè)人0.5萬(wàn)元傭金，以酬勞其介紹成功10萬(wàn)元的交易（簽訂合同）

 

　　正確答案:D解題思路：A選項(xiàng)不屬于傭金支出；B選項(xiàng)超過(guò)了5%傭金支出的標(biāo)準(zhǔn)；C選項(xiàng)采用現(xiàn)金方式支付給非個(gè)人傭金，不符合傭金支付方式；D選項(xiàng)符合稅法扣除規(guī)定。

 

　　9．依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是()。（2009年原）

　　A．企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊

　　B．企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的同定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

　　C．企業(yè)盤(pán)盈的同定資產(chǎn)，以該同定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D．企業(yè)自行建造的同定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

 

　　正確答案:D解題思路：選項(xiàng)A：房屋、建筑物以外未投入使用的同定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊，所以未使用的房屋、建筑物要計(jì)提折舊；選項(xiàng)B：企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的同定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)C:盤(pán)盈的同定資產(chǎn)，以同類(lèi)同定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

 

　　10．以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是()。

　　A．建筑物

　　B．生產(chǎn)設(shè)備

　　C．家具

　　D．電子設(shè)備

 

　　正確答案:C解題思路：家具的最低折舊年限為5年；建筑物最低折舊年限為20年；生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。