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　　31、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務(wù)是：(    )

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單

　　32、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：(    )

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)

　　B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放

　　C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對

　　D、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的

　　33、以下哪項活動既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：(    )

　　A、薪金支票的發(fā)送

　　B、加班時間的授權(quán)

　　C、薪金增減的授權(quán)

　　D、未記名薪金支票的收集和保留

　　34、以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：(    )

　　A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消

　　B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售

　　C、無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較

　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲

　　35、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是：(    )

　　A、立即為零售商品定價

　　B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比

　　C、按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價

　　D、自動地將商品運送到零售區(qū)域

　　36、首席審計執(zhí)行官（CAe）評估和報告控制程序的職責(zé)包括：(    )

　　A、與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通

　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立

　　C、保持組織的治理過程

　　D、僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估

　　37、管理層對保持控制負(fù)有責(zé)任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制：(    )

　　A、監(jiān)督業(yè)績

　　B、使用組織政策手冊

　　C、保持質(zhì)量保證方案

　　D、建立內(nèi)部審計活動

　　38、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：(    )

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理

　　D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制

　　39、在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負(fù)有責(zé)任：(    )

　　A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度

　　B、證實資產(chǎn)的存在性

　　C、審核經(jīng)營性信息的可靠性

　　D、證實資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性

　　40、有關(guān)內(nèi)部審計師對經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：(    )

　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的，使之得以實現(xiàn)

　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時，尋求權(quán)威性的解釋

　　C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序

　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果