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　　1．下列項(xiàng)目中，不通過(guò)其他貨幣資金核算的是（）。

　　A．外埠存款

　　B．銀行匯票存款

　　C．定期存款

　　D．信用證保證金存款

 

　　正確答案:C解題思路：定期存款應(yīng)通過(guò)銀行存款核算，其余項(xiàng)目屬于其他貨幣資金。

 

　　2．甲公司購(gòu)入W上市公司股票180萬(wàn)股，并劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付款項(xiàng)2830萬(wàn)元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利126萬(wàn)元。另外，支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬(wàn)元。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

　　A．2700

　　B．2704

　　C．2830

　　D．2834

 

　　正確答案:B解題思路：交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=2830-126=2704（萬(wàn)元）。

 

　　3．某股份有限公司在2013年6月10日以每股15元的價(jià)格（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元／股）購(gòu)進(jìn)某股票20萬(wàn)股確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，另支付相關(guān)稅費(fèi)1.2萬(wàn)元。6月15日收到宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。6月20日以每股13元的價(jià)格又購(gòu)進(jìn)該股票10萬(wàn)股，支付相關(guān)稅費(fèi)0.6萬(wàn)元。6月30日該股票價(jià)格跌至每股12元。9月20日以每股16元的價(jià)格將該股票18萬(wàn)股出售，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元。2013年12月31日該股票剩余12萬(wàn)股，每股價(jià)格17元。則該公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)2013年的利潤(rùn)總額的影響金額是（）萬(wàn)元。

　　A．60.2

　　B．63.2

　　C．66

　　D．69

 

　　正確答案:B解題思路：交易性金融資產(chǎn)對(duì)當(dāng)期損益的影響=投資損益+公允價(jià)值變動(dòng)損益=［16×18-（14.8×20+13×10）×18/30]-（1.2+0.6+1）+[17×12-（14.8×20+13×10）×12/30]=63.2（萬(wàn)元）。或股票投資對(duì)當(dāng)期損益的影響=18×16+12×17-20×14.8-13×10-（0.6+1.2+1）=63.2（萬(wàn)元）。

 

　　4．甲股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌差額。2013年3月20日，該公司自銀行購(gòu)入240萬(wàn)美元，銀行當(dāng)日的美元賣(mài)出價(jià)為1美元=6.25元人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6.21元人民幣。2013年3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.22元人民幣。甲股份有限公司購(gòu)入的該240萬(wàn)美元于2013年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為（）萬(wàn)元人民幣。

　　A．2.40

　　B．4.80

　　C．7.20

　　D．9.60

 

　　正確答案:C解題思路：購(gòu)入時(shí)：

　　借：銀行存款--美元（240×6.21）1490.4

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用9.6

　　貸：銀行存款--人民幣（240×6.25）1500

　　3月31日計(jì)算外幣銀行存款的匯兌差額：

　　借：銀行存款--美元［240×（6.22-6.21）]2.4

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用2.4

　　2013年3月所產(chǎn)生的匯兌損失=9.6-2.4=7.2（萬(wàn)元人民幣）。

 

　　5．甲公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌差額。5月20日對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款500萬(wàn)歐元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1歐元=8.30元人民幣。5月31日的市場(chǎng)匯率為1歐元=8.28元人民幣；6月1日的市場(chǎng)匯率為1歐元=8.32元人民幣；6月30日的市場(chǎng)匯率為1歐元=8.35元人民幣。7月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1歐元=8.34元人民幣。該應(yīng)收賬款6月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌收益為（）。

　　A．10萬(wàn)元

　　B．15萬(wàn)元

　　C．25萬(wàn)元

　　D．35萬(wàn)元

 

　　正確答案:D解題思路：6月份應(yīng)確認(rèn)的匯兌收益=500×（8.35-8.28）=35（萬(wàn)元）（匯兌收益）。

 

　　6．狹義的現(xiàn)金是指（）。

　　A．銀行存款

　　B．銀行本票

　　C．庫(kù)存現(xiàn)金

　　D．銀行匯票

 

　　正確答案:C

 

　　7．有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的銀行存款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）科目。

　　A．管理費(fèi)用

　　B．財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C．投資收益

　　D．營(yíng)業(yè)外支出

 

　　正確答案:D

 

　　8．根據(jù)銀行賬戶(hù)管理辦法，企業(yè)職工工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)（）辦理。

　　A．一般存款賬戶(hù)

　　B．基本存款賬戶(hù)

　　C．專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　D．臨時(shí)存款賬戶(hù)

 

　　正確答案:B

 

　　9．對(duì)于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)（）。

　　A．根據(jù)銀行對(duì)賬單的記錄入賬

　　B．根據(jù)"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"入賬

　　C．待結(jié)算憑證收到后再入賬

　　D．根據(jù)查明的未達(dá)賬項(xiàng)自制憑證入賬

 

　　正確答案:C

 

　　10．下列項(xiàng)目，屬于交易性金融資產(chǎn)取得成本的是（）。

　　A．買(mǎi)價(jià)

　　B．經(jīng)紀(jì)人傭金及手續(xù)費(fèi)

　　C．支付價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利

　　D．支付價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放的債券利息

 

　　正確答案:A

 

　　二、多項(xiàng)選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

 

　　1．編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有（）。

　　A．企業(yè)開(kāi)出支票，銀行尚未支付

　　B．企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬

　　C．銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知

　　D．銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知

 

　　正確答案:AC解題思路：企業(yè)開(kāi)出支票，銀行尚未支付以及銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知均會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額。注：在考試中多項(xiàng)題為5個(gè)選項(xiàng)，本次4個(gè)選項(xiàng)僅供練習(xí)。

 

　　2．甲公司采用備抵法核算壞賬，下列各項(xiàng)中，會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有（）。

　　A．結(jié)轉(zhuǎn)到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)

　　B．計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

　　C．收回應(yīng)收賬款

　　D．收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬

　　E．發(fā)生壞賬損失

 

　　正確答案:ABCD解題思路：結(jié)轉(zhuǎn)到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)，借記應(yīng)收賬款，貸記應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款增加；計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，借記資產(chǎn)減值損失，貸記壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少；收回應(yīng)收賬款，借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少；收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬，借記銀行存款，貸記壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值將減少；發(fā)生壞賬損失，借記壞賬準(zhǔn)備，貸記應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值不變。

 

　　3．關(guān)于交易性金融資產(chǎn)，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

　　A．取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

　　B．取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

　　C．持有期間公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

　　D．持有期間公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益

　　E．處置交易性金融資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值變動(dòng)損益

 

　　正確答案:ACE解題思路：取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)計(jì)入應(yīng)收股利，選項(xiàng)B不正確；持有期間公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，選項(xiàng)D不正確。

 

　　4．下列項(xiàng)目中，不通過(guò)"投資收益"科目核算的有（）。

　　A．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　B．交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

　　C．購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用

　　D．處置交易性金融資產(chǎn)其賬面價(jià)值與收到價(jià)款之間的差額

　　E．收到帶息商業(yè)匯票的利息

 

　　正確答案:ABE解題思路：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失，選項(xiàng)A正確；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，選項(xiàng)B正確；購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用和處置交易性金融資產(chǎn)其賬面價(jià)值與收到價(jià)款之間的差額應(yīng)計(jì)入投資收益，選項(xiàng)CD不正確；收到帶息商業(yè)匯票的利息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)E正確。