《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（3）
發布時間：2011-10-22 共12頁
111.在確定采購需求是否隨生產工藝變動而及時更新時，以下哪項審計程序最有效？
A、按照目前生產計劃和物料需求計劃重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購訂單中的數量相比較
B、將測試數據輸入局域網并將由測試數據生成的訂貨數量和由生產數據生成的訂貨數量相比較
C、規模相比較。使用通用審計軟件編制超存儲存貨報告，將存貨數量與目前生產
D、從若干期的生產計劃和物料需求計劃中抽取一個樣本，并跟蹤檢查其輸入系統時是否正確
112.在初步調查過程中，某內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑款要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明
A、有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性
B、對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性
C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全
D、存在復雜的應付賬款系統使用付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計
113.以下哪項最能恰當描述內部審計師組織審查現有的風險管理，控制和治理程序的目的？
A、有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質，時間安排，測試范圍
B、確保內部控制系統的薄弱環節已被糾正
C、為這些程序能有效率和經濟地實現組織的目的和目標提供合理保證
D、確定這些程序是否能保證會計記錄的正確的和財務報表是公允的
114.審計師B之所以左右為難，最不可能的原因是
A、沒有每年進行審計工作崗位輪換
B、接受了對他好朋友管理領域的審計任務
C、沒有選擇適當的分析性程序
D、沒有進一步審計測試就接受了管理層的解釋
115.以下關于公司治理的陳述，哪項是不正確的？
A、公司控制機制包括內部機制和外部機制
B、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分
C、因員工優先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題， 不屬于公司治理問題
D、與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任
116.采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發生
A、所有超出特定金額的采購都要經有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規定
B、重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障
C、應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理人員自行采購
D、應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行
117.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應商后在經理與其親屬之間私分。
以下哪項內部控制能最有效地防止這類舞弊的發生
A、預先規定好招標過程中向所有供應商購貨的限額
B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離
C、將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對
D、使用公司存貨系統比較需求數與實際收到數
118.為了測試某一建設項目的成本超支是否由承包商不適當的考慮與變更訂貨合同相關的成本所引起，以下哪項審計程序最為恰當
I、證實承包商沒有索要變更訂貨成本，成本仍按原來的合同支付
II、確定承包商是否按原來的承包工程記賬，而該合同由于訂貨的變更已取消
III、證實訂貨變更已經過管理當局的恰當批準
A、僅有I
B、僅有III
C、僅有I和II
D、僅有I和III
119.保證客戶機／服務器系統的安全是一項復雜的任務，以下哪項不是導致這一復雜性的因素？
A、關系型數據庫的使用
B、訪問點的數量
C、多個用戶會話的并發操作
D、分布廣泛的數據訪問和更新能力
120.某注冊內部審計師（CIA）以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。在簽訂合同后不久，該供應商向CIA贈送了一份貴重的禮物，對于接受這份禮物的陳述，以下哪項是正確的
A、僅在這種情況不是經常性時，禁止接受禮物
B、接受禮物將違反IIA道德規范，對CIA 而言是被禁止的
C、由于該CIA 并不是該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為守則的約束
D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規范，也不違反組織的行為守則
121.如果某金融機構通過多將還款記入利息收入而少記本金的償還來高計收入，以下審計程序中哪項最不可能發現這一錯弊
A、實施分析性程序比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例
B、運用整合測試法（ITF）將各項貸款的利息支付輸入ITF文件來確定它們是否被正確記錄
C、運用測試數據并將各項貸款的利息支付輸入測試文件來確定它們是否被正確記錄
D、使用通用審計軟件對當期已償還貸款進行隨機抽樣，計算正確的過賬金額并追蹤過賬所記入的不同賬戶
122.確定業務目標的實現的最終責任者是
A、內部審計師
B、審計委員會
C、內部審計監督員
D、首席審計執行官
123.某公司在個人電腦上儲存生產數據，這些電腦通過局域網（LAN）相聯，并通過電子數據交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供應商進行的，根據是下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃（MRP）。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效
A、按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較
B、將測試數據輸入LAN并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較
C、使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較
D、抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確
124.在初步調查過程中，審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明
A、有必要進行額外測試，以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性
B、有可能對于多付的款項沒有記錄相應的負債
C、驗收部門用以確保及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全
D、存在復雜的應付賬款系統，使多付賬款與開具發票相互關聯，因此不需要再進行審計
