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　　81.管理層和董事會負(fù)責(zé)對外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是

　　A、為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色

　　B、只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入

　　C、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制

　　D、只有在管理層或董事會要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入

　　82.測試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該

　　A、被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)

　　B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況

　　C、通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用

　　D、通過確保一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作

　　83.關(guān)于公司的報(bào)酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？

　　I、獎(jiǎng)金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)應(yīng)予以考慮

　　II、報(bào)酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報(bào)告

　　III、對組織報(bào)酬體系實(shí)施的審計(jì)應(yīng)獨(dú)力于對影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審

　　A、只有I正確

　　B、只有II正確

　　C、只有III正確

　　D、II和III正確

　　84.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是

　　A、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　B、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)

　　C、包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件

　　D、包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)

　　85.A 是某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理，已工作10年了。在此期間他與內(nèi)部審計(jì)師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的會員。他們相互信任，審計(jì)師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計(jì)工作中給審計(jì)師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使內(nèi)部審計(jì)人員相信存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為。看起來舞弊者在過去的2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。審計(jì)師B很憂慮，因?yàn)樗罱鼘?shí)施該領(lǐng)域的一次審計(jì)并接受了A對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋。而現(xiàn)在他確信A也參加了該舞弊活動(dòng)。 以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)最能說明舞弊行為的存在？

　　 當(dāng)年 上一年 上兩年 -3年 -4年

　　銷售額增長百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%

　　存貨周轉(zhuǎn)率 5 4 5 3.5 4

　　毛利率 54 49 42 39 40

　　銷售退回變動(dòng)百分比 8% 6% 3% 2.5% 3%

　　A、銷售額增長百分比分比和存貨周轉(zhuǎn)率

　　B、毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比

　　C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比

　　D、銷售額增長百分比分比和毛利率

　　86.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果

　　A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出

　　B、每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對，該人保管永久性的存貨記錄

　　C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管

　　D、某人可以單獨(dú)接觸到備用金

　　87.以下哪項(xiàng)最不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門已制定正式的書面章程

　　B、向?qū)徲?jì)委員會提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

　　C、與審計(jì)委員會建立直接報(bào)告關(guān)系

　　D、獲得充分資金來源，落實(shí)全面審計(jì)方案

　　88.某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批準(zhǔn)。如果審計(jì)師希望測試這種控制，他應(yīng)該從哪種抽樣工作著手？

　　A、選取董事會批準(zhǔn)重大采購事項(xiàng)的樣本

　　B、選取庫存收貨報(bào)告

　　C、選取被董事會否決的開支樣本

　　D、先取已付款發(fā)票樣本

　　89.某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計(jì)方法是

　　A、全面評價(jià)員工對規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會

　　B、全面評價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

　　C、審查員工的活動(dòng)對規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

　　D、對員工的各種交易進(jìn)行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況

　　90.為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10％的公司指令，某審計(jì)執(zhí)行主管通知所有審計(jì)經(jīng)理將分配給所有審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間減少10％。關(guān)于審計(jì)執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？

　　Ⅰ、審計(jì)執(zhí)行主管的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋程度應(yīng)該與經(jīng)往審計(jì)計(jì)劃大同小異，但要比后者減少10％

　　Ⅱ、通過統(tǒng)一將審計(jì)程序減少1％，各審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)范圍上可以達(dá)到以前的90％

　　Ⅲ、審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該重新對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10％。

　　A、只有Ⅰ是對的

　　B、只有Ⅱ是對的

　　C、只有Ⅲ是對的

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是對的