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　　101.以下哪種情形最有可能違反IIA的道德規(guī)范和標準(   )

　　A、首席審計執(zhí)行官就有關敏感地方的審計發(fā)現(xiàn)和建議不能與業(yè)務客戶達到一致意見。首席審計官與其他公司的首席審計執(zhí)行官詳細地討論了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議

　　B、公司的內(nèi)部審計活動章程要求首席審計執(zhí)行官向?qū)徲嬑瘑T會提交業(yè)務工作方案，以便得到審計委員會的批準和建議

　　C、審計經(jīng)理在審計報告中刪除了多數(shù)的重要審計發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計師反對這樣做，并解釋所報告的情形確實存在。雖然她同意從技術上來看有關的信息不足以支持審計發(fā)現(xiàn)，但管理層沒有對這種情況作出解釋，而且審計發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結論

　　D、鑒于內(nèi)部審計活動在專業(yè)領域缺少必要的技能和知識，首席審計執(zhí)行官聘用了一位專家，并要求審計經(jīng)理去復核專家的方法。盡管審計經(jīng)理對所復核領域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長而在猶豫是否接受這個安排

　　102.首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素：(   )

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化

　　B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家

　　C、其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門

　　D、其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要

　　103.銀行出納員可能使用被授權的出納員的終端通過將客戶賬戶資金轉入或轉出來掩飾他們個人支票賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納員這種未授權行為的最佳控制要求：(   )

　　A、只能在督導批準后才能進行銀行客戶賬戶之間的資金轉移

　　B、由聯(lián)機出納系統(tǒng)對所有賬戶進行突擊結賬

　　C、定期檢查能訪問出納職能的職員的賬戶

　　D、對能訪問出納職能的職員實行年度休假

　　104.程序要求事先準備即將收到的現(xiàn)金收入清單，并附有出納和會計事先列出的復印件。這是以下哪種類型的控制范例：(   )

　　A、預防性的

　　B、糾正性的

　　C、檢查性的

　　D、指導性的

　　105.內(nèi)部審計師應該為每項業(yè)務制定并記錄一個計劃。計劃過程不應包括以下哪項：(   )

　　A、確立業(yè)務目標和工作范圍

　　B、獲取有關被審計活動的背景信息

　　C、確認充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務目標

　　D、確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務結果

　　106.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標之一？(   )

　　A、程序?qū)徲?/P>

　　B、財務審計

　　C、遵循性審計

　　D、經(jīng)營審計

　　107.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？(   )

　　A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單

　　B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中

　　C、針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定

　　D、在銀行存款并編制月度銀行對帳單

　　108.內(nèi)部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的：(   )

　　A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應

　　B、所有的內(nèi)部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊

　　C、不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術手冊

　　D、小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理

　　109.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少(   )

　　A、將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較

　　B、隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較

　　C、繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較

　　D、應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析

　　110.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是：(   )

　　I、　職責分工不充分

　　II、 采購職能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　?、?、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ