《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（1）
發布時間：2011-10-22 共13頁
121.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供應商后在經理與其親屬之間私分。以下哪項內部控制能最有效地防止這類舞弊的發生：( )
A、預先規定好招標過程中向所有供應商購貨的限額
B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離
C、將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對
D、使用公司存貨系統比較需求數與實際收到數
122.作為跨國化學公司的內部審計師，你被分派到一本地工廠執行經營審計。這個工廠在年限、選址和建筑方面都與公司擁有的最近因排放有害物質而被傳喚的另外兩家工廠相似。另外，你知道工廠里生產的化學制品釋放有毒的副產品。假定你有工廠正在排放有害物質的審計證據。作為一名注冊的內部審計師，在這種情況下，適當的報告要求是什么？( )
A、給適合的監督管理機構送一份審計報告的復印件
B、忽略此問題，因為監督管理部門的檢查人員更有資格評估這一危險
C、給適當的管理層提出一份中期報告
D、在你的工作底稿上記錄但不報告它
123.被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商主計長的哥哥，此時該審計人員應當：( )
A、接受該指派，但避免在現場工作中與主計長接觸
B、接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系
C、將潛在的利益沖突告知供應商
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官
124.在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，以下哪項程序應作為初步調查一部分：( )
A、審查自上次內部審計業務以來由政府和外部審計師實施審計的報告
B、與管理當局會談，確認有關投資和貸款活動政策的變化
C、審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動
D、以上都對
