《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（1）
發布時間：2011-10-22 共13頁
111.以下那項活動由內部審計職能實施較為妥當：( )
A、設計控制系統
B、草控制系統的程序
C、在執行之前審查控制系統
D、安裝控制系統
112.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時作出：( )
A、完成了初步調查后立即
B、有證據表明存在缺陷時
C、當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時
D、當為證明審計發現的可靠性而進行擴大性測試時立即
113.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統的開發，這種方法非常成功。這一系統，實際上是一個樣板，已經投入使用，并針對用戶的建議，在聯機系統每天進行變動。與這一做法相關的風險是：( )
A、系統維護的困難
B、無法考慮其它方法
C、系統開發時間的增加
D、以上三項都對
114.以下哪一項最有可能被認為是舞弊的征兆( )
A、管理階層在不友好地被更換之后又復職
B、財務主管的頻繁更換
C、向新市場的迅速擴張
D、政府對機構的納稅申報的審計
115.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關：( )
A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對
B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較
C、證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離
D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪帳戶的銀行余額調節
116.與微機的迅速擴展并綜合應用相關的內在弱點暴露是：( )
A、硬盤系統日益增加的容量
B、支撐軟件版本的迅速變化
C、硬件采購批準的集中化
D、涉及多個用戶的終端用戶處理
117.一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是：( )
A、對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果
B、對計算機程序的變動實施詳細審計
C、使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查
D、通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果
118.被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該：( )
A、接受指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸
B、接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系
C、將潛在的利益沖突通知供貨商
D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官
119.在內部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發生了爭執，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經理應當( )
A、在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們缺少職業操行
B、繼續開會，但就不當行為，在事后責備提出指控的審計師
C、會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為
D、停止開會，并將該事件轉交整個審計組進行討論
120.內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：( )
A、財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器
B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限
C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限
D、將未分發的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。
