《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（4）
發布時間：2011-10-22 共12頁
21.《標準》要求內部審計主任決定最終審計報告向誰發送。在對某家證券公開交易公司的應付賬款系統審計的審計報告中，寫明了有關內部控制重大弱點的發現。審計主任選擇將這一報告副本送給審計委員會和外部審計師。將報告副本送給審計委員會和外部審計師的最可能原因是：
A、向審計委員會和外部審計師發送審計報告是出于禮貌
B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發現采取糾正措施
C、財務報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動
D、法規機構的規定要求這樣做
22.內部審計是一個有活力的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍作出了最佳描述：
A、內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率
B、內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同
C、內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式
D、內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系
23.由于財政撥款的減少，某大學需取消某些項目，下一個五年的所有計劃和預算需耳新制訂，哪類計劃或預算能夠確定建造一座期待已久的新生服務中心所涉的經費問題？
A、資本支出預算
B、現金流量預算
C、彈性預算
D、增量預算
24.假設某內部審計人員擁有必要的經驗和訓練，那么以下哪項工作適合其承擔？
A、在應付賬款主管請病假時代替他的位置
B、確定各種投資方式的盈利能力并選取最優的一個
C、作為評估小組成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級
D、從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計
25.審計師通過審查并修改系統流程圖來了解現金收款處理程序的信息流程。以下有關這種流程圖的使用，敘述正確的是：
A、流程圖能顯示出具體控制程序，比如已實施的編輯測試和批控制調整
B、流程圖是在潛在職責分工的良好指南
C、流程圖通常隨著系統變動及時更新
D、流程圖只能顯示出計算機處理程序，不適用手工流程
26.假定管理當局已經決定接受由于公司汽車的出租一購買決策缺乏相關依據所帶來的相應風險，則審計師的報告責任是：
A、審計師沒有進一步報告的責任
B、管理當局的決策及審計師的關注應當報告董事會
C、審計師應當編制后續審計報告并提交管理當局，說明出租一購買決策的有關依據必須加以記載
D、審計師應當向外部審計師和其他相關管理部門說明沒有針對審計結果采取任何行動
27.審計師希望測定本年度投資收益的變化的原因是否是：1、投資策略的改變 2、投資組合的變化 3、其他原因。審計師應運用下列哪一項分析性復核程序？
A、對過去五年投資收益的變動進行簡單線行回歸分析以確定變動的性質
B、對各月投資組合的變動進行比率分析
C、對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析
D、使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析
28.內部審計師在和環境、安全與健康（ESH）部門經理交談時發現該經理對有關控制大氣排放的法律知之甚少，審計師應該：
A、把審計范圍轉為關注與大氣排放相關的活動
B、向適當的法律機構報告公司在ESH方面可能存在違法現象
C、記錄這個弱點，并進一步提問以確定其潛在影響
D、向該經理介紹相關法律
29.當今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《規范》明確提及的并不囊括所有這類問題。若審計師遇到這類困境，其應當：
A、從獨立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果
B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內部身機目標以及內部審計師協會《規范》中相關概念開展行動
C、在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導
D、按照機構采用的《規范》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《規范》
30.一個大型企業正考慮實施重大的組織變革。以下哪組人員將不在實施該變革中承擔責任？
A、企業的員工
B、最高管理層
C、普通股股東
D、外部顧問
