《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（4）
發布時間：2011-10-22 共12頁
61.根據以下信息回答問題：某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。
以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？
A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較
B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估
C、分析記得維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性
D、對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據
62.以下哪一項可以使因劣質原材料而引起的完工產品的缺陷降到最低程度。
A、正確管理在產品存貨的操作程序文件
B、要求所有采購都具備詳細的原材料說明
C、及時對所有不利的用量差異采取措施
D、在制造過程結束時確定因損壞而造成的損失數額
63.以下哪種有關協調內部審計和外部審計工作結果的說法正確？
A、首席審計執行官不應將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計師會根據要求將這類事件報告給董事會和/或法規機構
B、外部審計師工作底外部稿的所有權和保密性妨礙了內部審計師對它們的查閱
C、首席審計執行官應該確定，在外部審計師給管理層的建議書中提到的事情已經由管理層采取了適當的跟蹤檢查和糾正行動
D、如果內部審計師在年度審計中協助外部審計師工作，那么他們不必遵守《標準》
64.費用循環的具體審計目標之一是確定所有已付款的貨物是否已經收到并被適當地記錄。這一目標屬于《標準》中的哪個基本目標？
66.許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統（css）來管理它們的客戶服務功能。CSS是在一種在線實時環境下運行，這樣能保證客戶服務數據直接由客戶電話傳入系統。以下哪項EDP審計技術能使內部審計師連續監督從電話收集到的客戶服務數據？
A、通用審計軟件
B、控制流程圖
C、嵌入式審計數據采集
D、整體測試法（ITF）
67.以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理、控制和治理程序的目的？
A、有助于確定實現審計業務目標所必需的工作性質、時間安排、測試范圍
B、確保內部控制系統的弱點已被修正
C、為這些程序能有效率和經濟地實現機構的目的和目標提供合理保證
D、確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的
68.某專業工程師申請一高科技企業的內部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內部審計師在工程部門執行業務后，開始對該職位感興趣。首席審計執行官
A、不應當雇傭該工程師，因為他缺乏內部審計標準方面的知識
B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他時候缺乏內部審計標準方面的知識
C、不應當雇傭該工程師。因為他缺乏會計和稅務方面的知識
D、可以雇傭該工程師，因為他在以前的崗位上獲得了內部審計知識
69.以下哪種情況嚴重影響內部審計機構的獨立性？
A、內部審計師經常為在審計報告中曾經批評過的部門工作程序起草修正方案
B、首席審計執行官承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任
C、內部審計機構與公司的外部審計師聯合計劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復
D、內部審計機構參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查
70.以前，xyz公司的內部審計部門負責為公司設計并安裝電算化系統。一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內部審計部門的獨立性產生懷疑。下列活動最能消除審計委員會對獨立性的這種擔心的是：
A、只要內部審計師有勝任的專業知識，內部審計機構就應當繼續涉及和安裝其他計算機系統
B、以后內部審計機構不應當再為組織涉及和安裝計算機系統了
C、內部審計機構不應當指派那些設計和安裝國工薪系統的審計師去實施工薪領域的審計
D、內部審計機構不應該再為組織的任何系統設計程序
