《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題（4）
發布時間：2011-10-22 共12頁
91.某公司在通過局域網（LAN）相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換（EDI）來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和能確定每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃（MRP），向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是
A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫
B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析
C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較
D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（LAN）生產數據庫中的輸入情況
92.測試內部控制的審計方案應該：
A、被調整以適用于每種經營活動審計
B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況
C、通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用
D、通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作
93.A是某公司的地區銷售經理，已工作10年了。在此期間他與內部審計師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網球俱樂部的會員。他們相互信任，審計師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計工作中給審計師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計發現。以下是該公司的一些分析性數據，它們使內部審計人員相信存在著財務報表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去的2年中已經篡改了銷售數據。審計師B很憂慮，因為他最近實施該領域的一次審計并接受了A對于分析性數據差異的解釋。而現在他確信A也參加了該舞弊活動。
當年 上年 上兩年 -3年 -4年
銷售額增長百分 10% 8% 6% 4% 5%
存貨周轉率 5 4 5 35 4
毛利率 54 49 42 39 40
銷售退回變動百分比 8% 6% 3% 25% 3%
審計師B之所以左右為難，最不可能的原因是
A、沒有每年進行審計工作崗位輪換
B、接受了對他好朋友管理領域的審計任務
C、沒有選擇適當的分析性程序
D、沒有進一步審計測試就接受了管理層的解釋
94.以下哪一種審計業務計劃工具最常見，并能保持一定時期內適應的審計覆蓋面？
A、長期日程安排表
B、審計方案
C、審計部門的預算
D、內部審計章程
95.舞弊報告應在何時要求：
A、舞弊發現階段結束時
B、舞弊調查階段結束時
C、舞弊發現和調查階段都結束時
D、既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段
96.如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內部審計師的責任范圍：
A、向舞弊者通告其要承擔的法律責任
B、確定舞弊行為的影響
C、與恰當的管理層面討論舞弊行為
D、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告
97.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規方面，以下哪種程序效果最差？
A、詢問該城市的財務總監、法律顧問或贈款管理人員
B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員
C、審查適用的贈款協議
D、與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業務確定的目標
98.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該
A、按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題
B、拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會
C、在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項
D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現
99.某大型保險公司規定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據？
A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較
B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣
C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當
D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標準
100.內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的咨詢服務。這些服務的開展：
A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業務客戶的確認服務時
B、會排除確認服務從咨詢業務中產生的可能
C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致
D、沒有強加同業務客戶溝通信息的責任。
